2023税务比武大题_在线真题试卷与模拟练习_2023税务比武大题_考试宝

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增值税中规定的视同销售行为有哪些？如何确定视同销售的销售额？

简述有哪些不得从销项税额中抵扣的进项税额的情况？

简述消费税税目成品油中润滑油子税目的有关内容？

简述企业所得税所得来源的确定有哪些标准？

简述在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除项目？

简述个人所得税居民纳税人个人专项附加扣除的范围和标准？

简述城镇土地使用税的征税范围规定有哪些？

简述在计算土地增值税的增值额时，可以扣除哪些相关项目金额？

简述印花税确定计税依据的基本规定有哪些？

简述有哪些情况属于契税法规定的省、自治区、直辖市可以决定免征或减征契税？

简述免征车船税的新能源汽车应该同时符合哪些标准？

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%的增值税税率，2019年8月该企业的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额为80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入为5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。（2）销售乙产品，开具了增值税普通发票，取得含税销售额为22.6万元。（3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（4）销售2016年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆摩托车不含税销售额为1万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，上面注明的货款金额为60万元、税额为7.8万元；另外支付购货的运输费用为6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.54万元。（6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输单位的运费为5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。（7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为5.22万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目，其余为企业管理部门使用。以上相关票据均符合税法的规定。要求：请按下列顺序计算该企业8月应缴纳的增值税税额？（1）计算销售甲产品的销项税额。（2）计算销售乙产品的销项税额。（3）计算自产自用新产品的销项税额。（4）计算销售使用过的摩托车应纳税额。（5）计算当月允许抵扣进项税额的合计数。（6）计算该企业8月合计应缴纳的增值税税额。

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%,退税税率为10%。2019年9月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元。当月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。问：试计算该企业当期的“免、抵、退”税额是多少？

1.位于县城的加油站为增值税一般纳税人，2022 年 8 月经营业务如下： (1)向境内客户销售汽油，不含增值税总价款为2000万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60%的价款，款项未收到，未开具发票。 (2)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为100万元，已于当月开具发票。 (3)购买办公楼一栋，订立的产权转移书据所载金额1000万元，取得增值税专用发票注明金额1000万元，税额90万元，该办公楼的 1/4 用于集体福利，其余为企业管理部门使用。购买计算机一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，其中的20%奖励给员工，剩余的用于企业经营使用。 (4)为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价2 万元，燃油附加费0.18万元、机场建设费0.03万元。 (5)员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路客票，票面金额 5.995 万元，另取得未注明旅客身份的出租车客票1.03万元。 (6)取得银行贷款200万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付与贷款业务无关的银行咨询费10.6万元 (含增值税) ，并取得增值税专用发票；支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。 (7)进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万元，取得海关进口增值税专用缴款书。(其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，进口小汽车关税税率15% ，消费税税率12% ，上述业务所涉及的进项税相关票据均已申报抵扣；不考虑加计抵减因素) 。要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1)计算业务(1)当期的销项税额。 (2)计算业务(2)当期的销项税额。 (3)计算业务(3)该企业购买办公楼应缴纳的印花税。 (4)计算业务(3)当期允许抵扣的进项税额。 (5)判断业务(4)该企业为客户支付境内机票款是否属于“国内旅客运输服务”允许抵扣进项税额的范围，并说明理由。 (6)计算业务(5)该企业当期允许抵扣的进项税额。 (7)计算业务(6)该企业当期允许抵扣的进项税额。 (8)计算业务(7)该企业进口小汽车应缴纳的车辆购置税。 (9)计算业务(7)该企业进口小汽车应缴纳的增值税。 (10)计算该企业当期允许抵扣的进项税额。 (11)计算该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税。 (12)计算该企业当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

假设东方炼油厂加工生产汽油，2021年8月销售汽油3亿升，消费税适用定额税率1.52元/升。要求：该炼油厂8月销售汽油应纳消费税税额是多少？

某外资企业石油公司，6月份进口原油10万吨，汽油5000吨，到达入境港口后已经缴纳各项费用及进口关税和增值税。（汽油计量单位换算标准为1吨=1388升，汽油消费税税率税额为1.52元/升。）要求：该公司进口原油和汽油应纳消费税是多少？

某企业为居民企业，2020年度发生经营业务如下：全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。要求：该企业2020年应缴纳的企业所得税是多少？

2021年，某企业的境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业分别在A、B两国设立分支机构。A国分支机构的应纳税所得额为等值人民币50万元，A国企业所得税税率为20%；B国分支机构的应纳税所得额为等值人民币30万元，B国企业所得税税率为30%。假设该企业在A、B两国的所得按我国企业所得税法计算的应纳税所得额与按A、B两国企业所得税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了企业所得税10万元和9万元。要求：该企业2021年汇总纳税时应在我国缴纳的企业所得税是多少？

某公司（居民企业）2020年度实现利润总额140万元。“财务费用”账户中包括三项利息费用支出：（1）1月初按照年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；（2）1月初按照年利率12%向股东借入与向银行借款同期的生产经营用资金，支付利息45万元，该股东对公司的权益性投资为300万元；（3）1月初经过批准向本公司职工（非股东）借入与银行借款同期的生产经营用资金300万元，公司与职工之间签订了借款合同，支付借款利息30万元。要求：假定该公司没有其他纳税调整项目，回答下列问题：（1）计算该公司当年应纳税所得额时可扣除的利息费用？（2）计算该公司当年账面超支的利息费用？（3）计算该公司当年的应纳税所得额？

某居民企业2020年发生下列业务：（1）销售产品取得收入2000万元（不含税，下同）；（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.3万元；企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0.3万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（4）收取当年让渡专利权使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；（5）取得国债利息收入2万元；（6）全年销售成本1000万元；税金及附加100万元；（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元；（8）全年营业外支出40万元（含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元）。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业的会计利润总额？（2）该企业对国债利息收入的纳税调整额？（3）该企业对广告费的纳税调整额？（4）该企业对业务招待费的纳税调整额？（5）该企业对营业外支出的纳税调整额？（6）该企业应纳税所得额和应纳所得税额？

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