纳税筹划主观题_在线真题试卷与模拟练习_纳税筹划主观题_考试宝

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1.我公司是一家工业企业，在促销过程中购进了一些礼品（如皮包、水杯等）送给客户，请问购进礼品的进项税额能否抵扣?

2.我公司本年1月购进一批原材料并抵扣了进项税额，本年3月因地震发生的原材料损失是否属于非正常损失?需要做进项税额转出吗?

3.本人有多套房产，本年取得了房产租赁收人和房产转让收入，并在

取得收人的同时申报缴纳了个人所得税，此外没有其他收人。请问本人需要按纳税年度合并计算个人所得税吗?

4.我公司为一家房地产开发企业，本年1月销售地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取，请问该业务是否应当缴纳土地增值税?

5.我公司（甲公司）与乙公司合作建房，在建工程的成本仅在甲公司账上反映，工程尚未竣工，产权证也没有办理。现甲、乙两公司已将房产投入使用，请问房产税由哪方缴纳?

6.已经缴纳契税的纳税人退房，契税是否可以退还？并说明理由?

我公司是一家建筑企业，现将某项目全部承包给某单位并支付给对方工程费，请问企业所得税如何计算缴纳?

2.甲公司是一家啤酒生产企业，为增值税一般纳税人。本年1月甲公司实施买4吨送1吨的优惠活动，共销售啤酒200吨，赠送啤酒50吨，每吨啤酒原价3 500元（不含增值税）。假设本地税务机关认为买一赠一、捆绑销售等组合销售行为赠送的商品视同销售征收增值税。

【工作要求】请对上述业务进行纳税筹划。

3.甲公司为一家工业企业，资产总额为2900万元，从业人数为80人。预计20×9年、2×10年的应纳税所得额分别为150万元、50万元。其中20×9年12月可以实现50万元的应纳税所得额。

季度平均值=(季初值十季末值）÷2

全年季度平均值二全年各季度平均值之和÷4

4.甲公司本年准备加大促销力度，现有以下两种方案可供选择。方案一:采用广告宣传的方式促销，全年支付的广告费和业务宣传费合计180万元。方案二:年初招聘30名员工，用1年的时间上门促销，支付给每名员工年工资、薪金5万元（且这30名员工本年没有其他收人)，合计支付工资、薪金150万元（5×30)，另支付社会保险费等费用30万元。甲公司本年实现销售收人1000万元，利润总额500万元(已扣除180万元的促销支出)，且没有其他企业所得税纳税调整项目。甲公司适用的企业所得税税率为25%。

【工作要求】请对上述业务进行纳税筹划。

5.甲公司位于某市市区，该公司除厂房、办公用房外，还包括厂区围墙、烟肉、水塔、变电塔、游泳池、停车场等建筑物，总计工程造价10亿元，除厂房、办公用房外的事筑设施工程造价2亿元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。

6.某记者原就职于某专业报社，因其文笔清新流畅、视角独特，被另一家期刊社挖走。假定赵记者在新期刊社的月薪为35000元。对于其所得的35000元有三种方案:一是调入期刊社，成为期刊社的员工;二是作为期刊社聘请的特约撰稿人;三是自由投稿人。请对上述业务进行纳税筹划，并写出筹划思路。

1.甲家电超市为增值税一般纳税人，本年1月销售空调2000台，销售额为800万元（不含增值税)，当月与销售空调相关的可抵扣进项税额为100万元;该超市同时为客户提供上门安装服务，收取安装费33.9万元（含增值税)，当月与安装服务相关的可抵扣进项税额为1万元。请对其进行纳税筹划。

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