税法增值税 1v1_在线真题试卷与模拟练习_税法增值税 1v1_考试宝

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下列不属于一般纳税人不可以选择简易计税的项目是（　）

境外A设计公司为境内甲企业提供设计服务，合同价款150万美元，1美元＝6.2元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴A公司应纳的增值税税额（　）万元。

1.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（　）。

属于在境内销售的是（　）。

下列收入中，不征收增值税的是

下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（　）。

[发包/承包] ____人就是甲方，给钱的，_____就是乙方，拿钱干活的。
以____名义对外经营，由____承担法律责任的应以____为增值税纳税人

下列项目适用13%税率征税的是（　）。

以下哪些在流通环节是免征增值的?

适用6%的税率的有哪些

境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，不适用零税率的是（　）。

第一类：3%征收率减按2%征收1、销售自己使用过的固定资产2、销售旧货销售自己使用过的固定资产，__(1)___可以开具专票。（国家税务总局公告2015年第90号）第二类：3%征收率1、建筑服务业（1）适用简易计税（必须简易）：略（2）可选择简易计税：①以__(2)___提供建筑服务；②为____(3)___工程提供建筑服务；③为建筑工程__(4)____提供的建筑服务。④销售自产、外购机器设备的同时______(5)____，已分别核算机器设备和_____同(5)__的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（总局公告2018年第42号）采用简易计税时，___(6)_____选择差额征税，。（财税〔2016〕36号文附件2）。【举例】A建筑公司为一般纳税人，提供某项工程服务，选择老项目简易计税的方式。工程完工后办理结算，并收取业主全部工程款100万元，自建部分成本为16万元，支付C公司分包款80万元。A建筑公司向业主全额开具了增值税专用发票。
应纳税额=__(7)________=5825.24元。2、销售自产货物销售特殊的自产的货物，由于几乎无法取得进项或者进项很少，税务总局给了纳税人可选择简易计税的优惠。（1）小型发电。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）（2）自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）（3）销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）（4）销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）（5）药品经营企业，销售生物制品。（总局公告〔2012〕20号）（6）单采血浆站，销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公告2014年第36号）
3、交通运输服务（1）公共交通运输服务包括：轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等。提供上述服务，可以选择3%简易计税。（财税〔2016〕36号附件2）（2）公路经营企业，收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2）4、动漫服务经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权，可以选择3%简易计税。（财税〔2016〕36号附件2）5、教育服务提供非学历教育服务，提供教育辅助服务，都可以选择3%简易计税。（财税〔2016〕68号；财税〔2016〕140号）6、物流辅助服务提供仓储服务、装卸搬运服务、收派服务，都可以选择3%简易计税。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）7、娱乐、文体业电影放映服务、文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）8、租赁业（1）以营改增前取得的有形动产为标的物，提供经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2）（2）营改增前签订的，尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2）9、资管产品资管产品的管理人运营资管产品过程中，发生增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）10、其他（1）自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（2）非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号）（3）提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2016年第54号）……第三类：5%征收率1、劳务派遣服务劳务派遣公司以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法5%的征收率，计算缴纳增值税。（财税【2016】47号）【举例】劳务派遣公司收到用工企业100万元的款项，其中80万元用于支付派遣员工的工资、社保等，选择简易计税。不含税销售额=（100万-80万）/(1+5%)= 190,476.19元缴纳的增值税=（100万-80万）/(1+5%)*5%= 9524元2、人力资源外包服务一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。代收代发的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（财税【2016】47号）。3、房地产开发房地产老项目，可以选择简易计税。老项目是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。注意，选择按照老项目5%简易计税时，不能差额征税（即不能扣除土地价款）。（财税〔2016〕36号文附件2）【举例】2021年5月份，ABC房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，取得收入129万元，采用简易计税方法。应纳税额=129万÷（1+5%）×5%= 6.14万4、房屋租赁（1）销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）（2）住房租赁企业中的增值税一般纳税人，向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。（《财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号关于完善住房租赁有关税收政策的公告》）5、其他行业服务n 转让2016年4月30日前取得的土地使用权。（财税〔2016〕47号）n 2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同；或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（财税〔2016〕47号）n 提供安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。（财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号）n 收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。（财税〔2016〕47号）注：因篇幅限制、项目太多，本文列举不完全。

单位承包给他人经营的，由承包人承担责任，增值税纳税人是（）。

下列项目适用13%税率征税的是（　）。

下列关于一般纳税人增值税税率的说法，错误的是（）。

境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，不适用零税率的是（　）。

一般纳税人提供的下列服务中，不可以选择适用简易计税方法计税的是（　）。

增值税纳税人销售白酒类时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限是（　）。

某商业企业为增值税一般纳税人，2023年12月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。该企业将其中的70%用于交际应酬，其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是（　）。

2023年9月某烟厂向农民收购烟叶一批，用于生产烟丝和卷烟，实际支付的价款总额为500000元，均已生产领用，则烟厂该笔业务可以抵扣的进项税额为（　）元。（烟叶税税率为20%）

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