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2023年6月，某省公司对所属地市供电公司开展计量资产管理专项审计，审计重点包括计量资产采购计划制定、采购及配送、安装运行、报废处置等计量资产全寿命周期，审计时间为2020年1月至审计日。审计实施中，发现以下事项：某地市供电公司，2021年报废电能表1753只，经核查营销系统工单流程，该批次报废表计中未安装使用直接报废涉及753只，装表后立即拆除并报废1000只，如资产编号为10827108399的电能表，在营销系统中从装表时间到拆表时间总时长仅有1天。现审计组针对以上事项，需对全省12家供电公司针对“未安装使用直接报废、装表后运行时间短即拆除（装表时间到拆表时间小于3天）”两种情形，基于新一代数字化审计平台进行全量数据分析，请分别列出审计思路。

近年来，某省公司反窃查违工作的查处金额保持了比较迅猛的增长势头，其中2021年查处金额0.8亿元、2022年查处金额1.71亿元、2023年查处金额2.31亿元。从窃电查处金额、违约用电查处金额分别来看，2023年窃电查处金额较上一年减少38%、违约用电查处金额较上一年增加108%。针对反窃查违数据波动大、结构不均衡的特点，审计组对该公司违约用电、窃电的处理情况重点进行检查。请结合持续监督的要求编制相关的数字化审计模型思路。（1）违约窃电流程未完成或终止核查。（2）窃电处理中违约使用电费未足额收取。（3）违约窃电处理流程不规范，电量追补错误。（4）通过违约窃电处理完成其他补收，虚假完成反窃查违指标。

为深入贯彻二十届中央审计委员会第一次会议精神，全面落实公司党组决策部署，按照公司审计工作高质量发展三年行动方案重点任务安排，做深做实日常监督，国网审计部2024年下发《国网审计部关于数字化持续审计监督的指导意见》，拟定79项持续审计监督主题，其中一项主题为“分布式光伏补贴电价执行不正确”。现某省公司对“分布式光伏补贴电价执行不正确”进行持续监督，并同步对“分布式光伏超容、下网结算不规范”开展审计监督。基于以上背景情况，现你为该省公司持续审计组成员，负责开展“分布式光伏补贴电价执行不正确、分布式光伏超容、下网结算不规范”持续监督，请回答以下问题：（1）根据指导意见，持续审计应按照项目组织、数据准备、审计实施流程开展，其中数据准备环节，作为省公司应如何开展？（2）分布式光伏补贴电价执行不正确数字化审计思路？（3）分布式光伏超并网容量发电，并计算套取政府补贴资金的数字化审计思路。已知该地区光伏发电年有效发电小时数为1300小时，只对2023年数据进行审计。（4）全额上网光伏发电户未结算下网电量的数字化审计思路。

2023年8月，某省公司对全省开展“优化营商环境+业扩报装”专项审计，审计期间，审计组抽查某地市公司发现存在以下事项： 1.抽查2022年第二批业扩配套工程某项工程资料，该工程施工中标通知书2022年1月5日下发，施工合同签订时间2022年3月31日。 2.某用电客户2021年5月11日申请低压非居民新装50千瓦报装，安装电能表、计量箱及75/5电流互感器一组，申请当日完成报装流程，工单时长仅2.3小时。针对以上事项，请进行分析：（1）针对事项1，请列出该地市公司存在的问题。（2）针对事项2，现需利用新一代数字化审计平台建立审计模型，对全省50千瓦及以上低压非居民新装工单时长小于1天、高压用户新装工单时长小于5天、低压居民新装小于30分钟进行数据筛选分析，请列出审计逻辑。

为了进一步深化输配电价改革，2023年5月9日国家发展改革委发布第三监管周期省级电网输配电价及有关事项的通知，对两部制电价执行范围进行了相应调整约定；政策执行近一年期间，某电力公司对输配电价改革政策落实情况开展持续化监督。 1.请简述第三监管周期省级电网输配电价及有关事项的通知中，对两部制电价执行范围的要求和内容。 2.结合新规中315千伏安及以上增量高压用户（即2023年6月以后新装））电价执行要求，制订核查监督模型思路。

2024年4月25日，国网审计部组织审计组实施五一劳动节期间“公务用车”出行情况敏捷审计，经过审计组初步梳理发现以下可用资源以及制度内容： 1.全国网系统“公务用车”信息全部纳入后勤部的“车辆统一管理平台”管理，系统中共有13226辆公务用车信息。车辆统一管理平台系统中已纳入审计数据体系的数据表共有“车辆基本信息表”、“车辆运行表”等7张表，具体字段如下： 2.经审计组对《国家电网公司公务车辆管理办法》中的重点管控规定包括第二十条规定“各单位企业用车实行审批制度，履行审批（派车）流程，严禁车辆无工单出行。车辆出行要按照派车单所列工作时间、地点、用途使用、确保公务出行信息有据可查”；第二十三条规定“严格执行公务用车回单位或者其他制定地点停放制度。全国法定节假日期间除必要的公务保障用车外，其他公务用车应当封存停驶；双休日期间除必要的公务保障用车外，其他公务用车一律停驶”；第二十四条规定“新购置及租赁该车辆均应加装车载监控终端并按相关技术要求接入公司统一车辆管理平台，及时维护公务用车相关基础信息，确保公务用车在线监控，实现公务用车全过程监督管理”。基于以上背景，请回答： 1.审计组应履行什么样的必要程序，确保敏捷审计成效？ 2.为了完成审计目标、建立审计模型，审计组至少应用到审计数据体系后勤数据表中的哪些表和字段（请在中表格勾选需要的字段）？ 3.完全通过数据分析，我们至少能够分析哪些违规行为？分析逻辑是什么？

2017年7月，审计组对国有控股的A上市公司开展审计，审计过程中发现以下情形：一是该上市公司严格履行《证券法》规定的信息披露义务，及时公告年度公告、中期公告和重大事件公告等信息；二是经审计组调查A上市公司自2012年至今发生重大事件公告13起，其中包括2012年5月A上市公司与B公司签订的战略框架合作协议。该协议约定B公司自2012年至2017年对A公司投入60亿元资金发展清洁能源，但经审计组查证截止审计日B公司对A上市公司未有资金投入；三是2012年5月A上市公司与B公司签订的战略框架合作协议一经公告后，A上市公司股票顺势上涨4个涨停板，但针对未履约情况未发布公告；四是经审计组调查A上市公司决策层未严格履行《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》实行一事一记要求，既在内幕信息依法公开披露前，A上市公司仅每年初按照规定填写了上市公司内幕信息知情人档案，但未及时记录商议筹划、论证咨询、合同订立等阶段及报告、传递、编制、决议、披露等环节的内幕信息知情人名单，也未记录其知悉内幕信息的时间、地点、依据、方式、内容等信息。请根据上述资料回答问题。 1.A上市公司内部可能存在什么样的违法行为？ 2.按照《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》，审计组应履行什么程序才能对A上市公司进行审计？ 3.基于问题一的合理怀疑，如何最终确认是否存在该违法行为？

审计组对产业单位A公司开展2023年度财务报表审计。A公司是一家制造型企业，主营业务为电杆、变压器等电力器材销生产与销售。审计组在审查过程中发现以下几点值得关注的情况：一是应收账款异常增长：相较于2022年，A公司的应收账款在2023年度增长了50%，远高于同期营业收入增长率20%。部分应收账款账龄超过一年，且未见明显的催收努力。二是存货积压问题：审计组在盘点中发现，仓库中有大量过时的电力器材，占用了大量资金。这些存货的市场价值已大幅下跌，但财务报表中并未充分计提跌价准备。三是成本核算不准确：生产成本的分摊方法在年内有变动，且没有充分的文档记录变动理由，导致成本计算不够精确，可能影响毛利的准确性。四是关联方交易：审计发现，A公司与其主业供电单位有大量交易，这些交易的价格似乎高于市场价格，但A公司并未充分披露这些关系及交易详情。五是内部控制缺陷：审计组发现销售订单审批流程不严谨，存在未经适当授权即发货给客户的情况。请根据上述资料分析A公司存在的风险并给出建议措施。

2024年5月，根据《国网审计部关于省管产业单位审计监督的指导意见》以及《国网审计部关于对省管产业单位同质化管理进行专项审计调查的通知》，某省公司对本省所属省管产业单位开展同质化管理专项审计调查。已知该省所属省管产业单位中独立法人单位共12家，合计资产总额1.52亿元。相关情况如下： 1.审计实施方案中，审计时段为2022年1月至审计日，原审计范围包括5家产业单位，该5家单位合计资产量为9200万元。 2.审计中，发现某产业单位采用公开招标方式开展的滨河路10千伏线路新建工程等4个项目中，招标文件要求企业资质为电力施工二级、消防专业承包二级。4个项目投标3家单位均为A电力工程有限公司、B电力工程有限公司、C工程设备技术有限公司。其中：A单位资质为电力施工三级资质，三家单位投标技术文件服务承诺内容均错写为与采购内容不相符的“数据生产人员到甲方现场实施全程技术服务。 3.审计中，发现某产业单位员工张某某，具有二级建造师资格证书，其将证书挂靠在D电力工程有限公司，检查发现D公司2023年共中标该产业单位78项工程。针对以上事项，请分别列出存在的问题，同时针对事项3，审计组计划对全省所属产业单位进行同类问题全量分析，请列出审计逻辑。

2023年7月，对某地市供电公司开展任期经济责任审计中，审计发现以下事项： 1.抽查营销专业资料，发现某市场服务班管辖高压用户，业扩报装流程中从业务受理、现场勘查、供电方案审核、合同起草、合同初审、竣工验收、配表及计量安装、送电管理等环节处理人全部由一人完成。 2.某用电客户2020年7月12日申请临时用电,于2020年7月30日完成现场装表接电及营销系统新装业务流程。截至2021年10月该户临时用电已结束，在营销系统状态为“正常”，且仍为临时用电未办理转正式用电手续、长期零度。（1）请列出事项1存在的问题。（2）请列出事项2存在的问题。（3）现需利用数字化审计手段，针对事项2存在的问题，进行全省同类型问题分析，请列出临时用电到期管控不到位的审计业务逻辑。

2022年7月至9月，对XX供电公司开展任期经济责任审计，经审计发现存在以下事项： 1.该供电公司与A公司、B公司共计签订施工合同4份，金额分别为 76 万元、230万元、120 万元、180万元。上述 2 家中标单位均参与了相关招标文件技术规范的编制工作。 2.该供电公司与C设计咨询有限公司、D工程有限公司等2家外部供应商，签订迁改工程项目管理咨询合同69个，合同金额合计1300万元。项目管理咨询的主要工作内容为线路杆迁项目中的技术交底、施工图会检、竣工验收、安全文明总体策划等。 3.该供电公司2021年农网改造升级工程，2021年4月下达初步设计及概算的批复，2021年3月下发施工中标通知书。 4.审计人员计划在建设工程施工招投标领域中，用数字化审计解决“应招未招”的问题。请基于上述背景，构建未按规定履行公开招标程序审计模型。请列出1-3中XX供电公司存在的问题，请根据4的问题列出模型逻辑。

2023年5月，对某供电公司开展任期经济责任审计，审计期间为2021年5月至2023年1月。审计组抽查营销用电客户，发现某工业用户合同容量为400千伏安，2022年8月用电量为79000度,9月-12月期间月用电量为135000度左右，该户营销系统中用电设备包括400千伏安变压器一台。（基本容量电费24元/千伏安·月）基于以上背景，请进行分析：（1）分析该工业用户用电情况，存在什么问题并列明理由？（2）对该户电量电费如何处理？（3）针对此类问题，现需基于新一代数字化审计平台对该公司全量工业用电客户进行同类型问题疑点分析，请简述数字化审计逻辑？（工业用户用电时间每日按8小时、每月按30天运行计算。）

国网公司践行“你用电、我用心”的服务口号，贯彻落实深化“放管服”改革优化营商环境工作部署，实现“获得电力”指标持续提升，自2018年起，国网公司印发了发布了《关于持续优化营商环境提升供电服务水平两年行动计划的通知》（国家电网办〔2018〕1028号）、《关于打造国际领先电力营商环境三年行动方案的通知》（国家电网办〔2020〕842号），期间在2020年9月国家发展改革委国家能源局发布《关于全面提升“获得电力”服务水平持续优化用电营商环境的意见》（发改能源规〔2020〕1479号），确定全面推广电力业扩报装“三零”、“三省”服务。现对“三零”“三省”服务、降低办电成本等政策落实情况开展持续性审计监督。 1.“三零”“三省”服务的基本原则？ 2.围绕“三零”“三省”服务、降低办电成本基本原则，结合数字化审计手段，编制相关审计监督模型。已知审计组已从外部企业营业执照注册信息获取到小型、微型企业名录。模型内容包括：（1）“三零”政策落实不到位；（2）“三省”政策落实不到位。

2018年5月，审计组对A供电公司开展经济责任审计，审计时间自2015年1月至2017年12月底，同时按照审计覆盖率的要求，还要延伸审计其产业单位，审计组发现以下情形：一是A供电单位自2014年至审计日，由于无电地区建设要求，农网工程投资逐年增加，每年资金投入增幅分别达到32%、40%、55%；二是审计组延伸审计了A供电公司所属产业单位B公司，其主营业务是生产电杆，2013年至2016年期间该公司年底资产负债表主要数据如下（见右侧附表），主营业务收入2014年至2016年分别是300万元、9万元、10万元、530万元，凭证资料显示库存电杆全部出售给A供电公司用于农网建设；三是2018年，应国网公司清理僵尸企业的要求将B公司清算注销，在清算注销前已尽力收回能够回收的应收款项，账面未发生坏账或资产核销。基于以上背景，请回答： 1.根据资料分析，A公司可能存在什么违规行为？ 2.基于以上分析，通过什么样的方式最终核实？

2023年8月，对某供电公司开展任期经济责任审计，经审计发现存在以下事项： 1.2020年计量装置防窃电技术改造项目，中标通知书下发日期2020年9月29日，开工日期2020年10月13日，合同签订日期2020年10月15日。 2.该供电公司所属某供电所2023年1月电费原始资料、日交接报表、电费日报上的实际签字人员与系统收费人员不一致。 3.审计人员计划基于新一代数字化审计平台利用审计数据体系进行建模，分析“用电客户计量表计存在反向有功表码走字、但未收取相应电费”。请根据1-2中提供的内容列出该供电公司存在的问题，根据3提供的内容列出模型逻辑。

为扶持农业发展，减轻农民负担，我国实行农业生产优惠电价政策，特别是农业生产中排灌用电电价较低。现实中，部分用电客户动起了“歪脑筋”，在电价较低的农业排灌用户名下挂接一般工商业等高电价用电，扰乱了用电秩序，导致供电公司利益流失。2024年5月，某省公司组建数字化持续审计组，采用远程审计为主、适时现场核实问题疑点方式，对所属11家地市供电公司农业排灌用户电价执行情况开展审计监督，相关情况如下： 1.审计范围：2021年1月至2023年12月期间，合同容量在100千伏安及以上执行农业排灌电价用户。 2.该省为中国北方地区，农业排灌用户季节性用电特征较为明显（每年3月-10月为排灌期，其他时间为非排灌期），年内用电负荷变动率较大。问题内容： 1.结合农业排灌用电负荷性质，编制大容量排灌用户分类计量结算（2000千伏安）、非排灌期大电量（电量10000度）的数字化审计模型思路。请根据《国家电网有限公司2024年数字化持续审计监督指导意见》，列出以下审计思路。（1）大容量排灌用户分类计量结算不规范（2）非排灌期大电量 2.简述审计实施阶段流程。

新版《供电营业规则》自2024年6月1日实行，其中第三十四条规定：用户销户，应当向供电企业提出申请，供电企业应按下列规定办理：销户必须停止全部用电容量的使用；供用电双方结清电费；查验用电计量装置完好性后，拆除接户线和用电计量。办完上述事宜，即完成销户，解除供用电关系。基于以上背景，某省公司在2024年数字化持续监督中，计划围绕“预收电费冻结清退不及时”开展持续监督，即对“违规冻结预收电费、已销户用户预收未及时清退”两项主题开展审计。现你为该公司审计人员，请针对两项主题，分别制定数字化审计模型逻辑。

××电力公司开展营销“量价费”专项审计工作，现场检查过程中发现，某农村养殖合作社，该户10千伏高压供电，2020年9月报装立户，供电容量为100千伏安变压器一台，总表计量安装在该专变低压总出线端，安装220/380V三相四线电能表一块，低压电流互感器为250/5；核查营销系统档案，该户变损计算参数选择为80千伏安变压器，有功铁损、有功铜损参数均为0；每月电费按照采集结果数据结算，未产生变损电量电费。 1.依据实例分析该户存在哪些问题？ 2.用电户变压器损耗计收的政策依据是什么（以最新政策为依据）？ 3.结合案例编制相应的数字化审计监督模型思路？

2023年8月，审计组对某综合能源A公司开展经济责任审计，经初步梳理：一是A公司是W省电力公司与V公司合资建立，其中W省电力公司持股51%、V公司持股49%，W省电力公司对某综合能源执行年度考核制，考核指标包括主营业务收入、资产负债率；二是审计组对某综合能源财务报表进行核查，其2020年至2022年期间主营业务收入和主营业务成本的主要数据如下所示（见右侧附件），请回答以下问题。 1.根据上述资料，某综合能源A公司可能存在什么样的违规行为？ 2.假设审计组财务管控和ERP财务模块等二级部署的系统权限不足，但是经法系统拥有全部权限，可以通过什么方式深入核查A公司是否存在“空转贸易”行为？

A省电力公司2023年5月成立审计组对下属XX供电公司开展离任审计，对被审单位提供的资料进行抽查，发现以下情况：事例一：2021年3月，A省电力公司下达专项投资计划，批复中包含XX供电公司一项大修工程，工程名称：XX供电公司办公楼楼道修缮整治工程，工程投资计划375万元。该项目于2021年6月15日签订合同，合同金额360万元，约定完工据实结算，工期2021年6月1日至2021年8月1日，合同实施内容为：对办公室楼2至18层楼道进行粉刷，重新铺设瓷砖，更换吊顶及灯具，对每层消防系统进行改造，更换消防设备及管道。审计组随即对每层楼道进行了实地勘查，发现该办公楼2层整体为空中花园、14层为调度大厅，2层和14层均无楼道。经核实，项目施工单位于2021年6月1日已入场施工。事例二：审计人员在项目审计中发现2021年8月竣工后将结余物资退库，其中部分物资出库与入库数量相同且部分物资库存时间过长。请根据事例一中资料，分析XX供电公司大修工程是否存在问题，若存在问题，请列举。审计人员计划就事例二中问题进行数字化审计，请简要列出逻辑模型。

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