型微利企业减按 20％的税率征收企业所得税。甲公司 2023 年度应缴纳企业所得税税额为（ ）。

给予 9 折优惠，购买发票上在金额栏已分别注明。已知增值税税率为 13％。甲电子公司在计算企业所得税 应

纳税所得额时，应确认的产品销售收入是（ ）。

税前扣除的职工教育经费支出 22 万元。已知职工教育经费支出 ，不超过工资薪金总额 8％的部分，准予在

计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在计算甲公司 2023 年

度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）。

某公司 2023 年度支出合理的工资薪金总额 1 000 万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费 80 万元，为公司高管缴纳商业保险费 30 万元。根据企 业所得税法律制度的规定，该公司 2023年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（ ）。000×5％＝50（万元）＜ 实际发生额 80（万元）， 故补充养老保险费税前可以扣除 50 万元；（3）为高管

符合条件的广告费和业务宣传费支出 160 万元，无以前年度结转的广告费和业务宣传费支出，已知广告费

和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15％的部分，准予扣除。甲贸易公司在计算 2023 年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（ ）。

（ ）。

为 60 万元，税额为 7.8 万元；支付安装费，取得普通发票上注明的价款为 2 万元，税额为 0.18 万元，

初级会计职称《经济法基础》 第六章——企业所得税、个人所得税法律制度

第 4 页

计算甲企业当年度企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是（ ）。

年份 2019 2020 2021 2022 2023

未弥补亏损前的所得（单位：万元） －20 100 －220 180 200假设无其他纳税调整项目，甲居民企业 2023 年度企业所得税应纳税所得额为（ ）。

万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂 2023 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是

(　　) 。

100（万元）。

得税税款 20 万元。已知，企业所得税税率为 25％。计算甲公司 2023 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式

中，正确的是（ ）。

境内的下列所得中，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（ ）。

年度企业所得税申报表，并结清应缴应退税款。该期限是（ ）。