1.购进办公用小轿车1辆，取得的增值税专用发票上注明的税额为24000元：购进货车用柴油，取得的增值税专用发票上注明的税款为48000元。

2.购进职工食堂用货物，取得的增值税专用发票上注明的税额为8000元。

3.提供货物运输服务，取得含增值税价款1086000元，同时收取保价费4000元。

4.提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款21200元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款2000元。

5.提供货物仓储服务，取得含增值税价款106000元，另收取货物逾期保管费21200元。 已知交通运输服务增值税税率为9％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵税额为6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

（1）计算甲公司当月提供货物运输增值税销项税额。（2分）

（2）计算甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额。（2分）

（3）计算甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额。（2分）

（4）计算甲公司当月应缴纳增值税。（1分）

1.销售A产品给某大型商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；同时取得销售A产品的货物运输费收入5.65万元（与销售货物不能分开核算）。

2.销售B产品，开具了增值税普通发票，取得含税销售额28.25万元。

3.将一批自产的应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为20万元，该新产品无市场同类产品销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10％。

4.购进货物取得的增值税专用发票上注明货款金额为60万元，税额为9.6万元；另支付货物运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明税额为0.5万元。

5.从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批，用于货物生产（不适用进项税额核定扣除办法），取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输单位的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票上注明税额为0.5万元。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。 以上相关票据均符合税法的规定。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算销售A产品的销项税额。（2分） （2）计算销售B产品的销项税额。（1分） （3）计算自产自用新产品的销项税额（1分）

（4）计算当月允许抵扣进项税额的合计数（2分）

（5）计算该企业当月合计应缴纳的增值税税额。（1分）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算关税的组成计税价格；（1分）

（2）计算进口环节应缴纳的进口关税；（1分）

（3）计算进口环节应缴纳增值税的组成计税价格；（1分）

（4）计算进口环节应缴纳的增值税税额；（1分）

（5）计算国内销售环节的销项税额；（1分） （6）计算国内销售环节应缴纳的增值税税额。（2分）

（1）购入壁纸一批，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，增值税为26000元，这批壁纸的50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 （2）购入书包2000个，取得的增值税专用发票上注明价款为100000元，增值税为13000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个80元的零售价格全部销售。 （3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法。 （4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得销售收入76300元；和B食品厂结账，支付B食品厂43600元（含税），取得增值税专用发票；另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。 （5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。 上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）该企业当期的增值税销项税额。（2分） （2）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额。（2分）

（3）该企业当期应纳的增值税。（3分）

（1）销售产品收入2000万元（不含税，下同）； （2）接受捐赠原材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）出租财产取得其他业务收入10万元； （5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元； （6）全年销售成本1000万元；税金及附加100万元； （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元； （8）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元、直接对私立小学捐款10万元、违反政府规定被工商局罚款2万元； 其他资料：①企业当年发生新技术研究开发费，单独归集记账发生额80万元，尚未计入期间费用和损益；②企业当年购置并实际使用节能节水专用设备一台，取得并认证了增值税专用发票，注明价款90万元，增值税11.7万元，已按照规定入账并计提了折旧。 要求计算：

（1）该企业的会计利润总额；（2分）

（2）该企业对收入的纳税调整额；（2分） （3）该企业对广告费用的纳税调整额；（2分）

（4）该企业对业务招待费的纳税调整额；（2分）

（5）该企业对营业外支出的纳税调整额；（2分）

（6）该企业当年的应纳税所得额；（2分） （7）该企业应纳的所得税额。（2分）

（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。 （2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。 （3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费160万元。 （4）“财务费用”账户列支40万元，其中：当年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6％）。 （5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是13万元。 （6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。 （7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业分回股息40万元、还取得国债利息收入5万元。 （8）计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。 （9）当年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款20万元。 （10）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，不考虑城建税和教育费附加。

（1）企业202X年实现的会计利润总额。（1分）

（2）管理费用应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）（2分）

（3）销售费用应调整的应纳税所得额。（2分）

（4）财务费用应调整的应纳税所得额。（2分）

（5）营业外支出应调整的应纳税所得额。（2分）

（6）投资收益应调整的应纳税所得额。（2分）

（7）工资和“三项经费”应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）（2分）

（8）企业202X年应缴纳的企业所得税。（1分）

(1)每月取得中国境内甲公司支付的税前工资、薪金收入10000元。 (2)2月,为中国境内乙公司提供咨询取得税前劳务报酬收入40000元。 (3)4月,出版小说一部,取得中国境内丙出版社支付的税前稿酬收入30000元。 (4)8月,取得中国境内丁公司支付的税前特许权使用费收入20000元。 张某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已经为张某预缴(代扣代缴)了个人所得税共计3000元。综合所得适用税率表如下所示： 级数 全年应纳所得税 税率（%） 速算扣除数 1 不超过36000元的 3 2 超过36000元至144000元的 10 2520 3 超过144000元至300000元的 20 16920 4 超过300000元至420000元的 25 31920 5 超过420000元至660000元的 30 52920 6 超过660000元至960000元的 35 85920 7 超过960000元的 45 181920

(1)计算张某本年综合所得的应纳税所得额。（3分）

(2)计算张某本年综合所得的应纳个人所得税。（2分）

(3)计算张某本年综合所得汇算清缴时应补缴的个人所得税。（2分）

（1）每月取得工薪收入8400元，每月专项扣除1000元。 （2）当年3月转让2011年购买的三居室精装修房屋一套，售价为2300000元，转让过程中支付的相关税费为138000元。该套房屋的购进价为1000000元。所有税费支出均取得合法凭证。 （3）当年6月获得省政府颁发的技术进步奖，奖金10000元。 （4）当年9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。 综合所得适用税率表如下所示： 级数 全年应纳所得税 税率（%） 速算扣除数 1 不超过36000元的 3 2 超过36000元至144000元的 10 2520 3 超过144000元至300000元的 20 16920 4 超过300000元至420000元的 25 31920 5 超过420000元至660000元的 30 52920 6 超过660000元至960000元的 35 85920 7 超过960000元的 45 181920 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

①计算张先生202x年工薪收入应缴纳的个人所得税。（2分）

②计算张先生转让房屋所得应缴纳的个人所得税。（2分）

③计算张先生从省政府获得的奖金应缴纳的个人所得税。（1分）

④计算张先生中奖所得应缴纳的个人所得税。（2分）

（1）孙某每月工资为7000元，专项附加扣除为800元。 （2）孙某在年初独立出版了一本绘画技巧教材，已取得稿酬收入50000元，出版社年初从中扣缴其个人所得税。当年10月，出版社又进行加印，《绘画周刊》也对其绘画技巧的内容进行了连载，加印和连载稿酬分别是1000元和3800元。 （3）当年8月，孙某接受一电影公司委托，对一部描写画家的电影剧本进行专业审核，取得审稿收入15000元。 综合所得适用税率表如下所示： 级数 全年应纳所得税 税率（%） 速算扣除数 1 不超过36000元的 3 2 超过36000元至144000元的 10 2520 3 超过144000元至300000元的 20 16920 4 超过300000元至420000元的 25 31920 5 超过420000元至660000元的 30 52920 6 超过660000元至960000元的 35 85920 7 超过960000元的 45 181920 根据上述资料，计算：

（1）孙某202x年综合所得的应纳税所得额；（4分）

（2）孙某202x年综合所得的应纳税额。（3分）

劳务报酬预扣预缴的税率表如下所示： 级数 预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数 1 不超过20000元的 20 2 超过20000元至50000元的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000

（1）计算张某劳务报酬所得应由乙公司预扣预缴的个人所得税。（2分）

（2）计算张某稿酬所得应由丙出版社预扣预缴的个人所得税。（2分）

（3）计算张某特许权使用费所得应由丁公司预扣预缴的个人所得税。（2分）

（4）计算张某三项所得预扣预缴的个人所得税合计。（1分）