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· · · ·1（单选题5.0分）在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。＿

X 20%=160000（元） 5251450-9144000619125-9017000我的答案B5分 49415615328（含图）案解析：（l）计符张某2023年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。 1000000-(350000-120000)-60000-27000-2000X 12=659000（元） 1000000-350000-30000-100000=520000（元） 36449050800（含图）答案：00（含图）答案： 366395-400050（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）00（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）49593511176000659000（元）。

25万元 5251450233680001200万元 619125-22225005分（含图）案解析：（1）在计绊甲鞋业公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是（）。 IV石化公司侦券利息收入180万元 B. 国债利息收入135万元 700万元 550万元 100万元 500万元 6193790516890•••00•••■■■ 364490361315（含图）00（含图）65766953526155. . . . 00. . . . B 500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得＝700- 100 600（万元），应调减应纳税所得额 500+(600-500) X 50% 550（月元）。

0分 779335-1095577（含图）（含图）＿•••B住房租金 C大病医疗 D子女教育的答案A正确答案A5.0分答案解析：选项B、C、D属于专项附加扣除。知识点：（单选题5.0分）根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入确定的表述中，不正确的是（）。 A偶然所得，以1个月内取得的收入为一次 B劳务报酬所得属千一次性收入的，以取得该项收入为一次 C利息所得以支付利息时取得的收入为一次 D特许权使用费所得属千同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次（含图）的答案A

分 364490335915（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）00（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）65766953526155. . . . 00. . . . 知识点：仓：f；二昙已骂尸所得税法律制度的规定，企笃生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后一 A职工福利费 B补充养老保险费 C职工教育经费 D业务宣传费的答案CD正确答案CD5.0分除超过的部分，不予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。除特殊规定，企业发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 618236016510· · · ·00· · · ·6236335-311150门00门5380990443865＿00＿识点： 39（判断题5.0分）如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入计征企业所得税。（） A对 B错的答案对正确答案对 6498590-2611120•••••00•••••5.0分二阅读理解(100.0尖 6193790516890•••00•••■■■ 5380990289560＿00＿笞案解析：知识点： 0（判断题5.0分）企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的不属于捐赠、应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）

(　　)2023年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元，支付合理费用

4万元。该住房为黄某六年前购人，房产原值为336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

（单选题5.0分）甲公司对外销售W货物，价格100万元给予购买方商业折扣10万元销售Y货物，价格80万元，给予购买方现金折扣5万元。上述销售业务中，甲公司应确认的企业所得税收入总额为()。丿■■ ■■■ （含图）＿■■■ ■■■ ■■ 二阅读理解(100 0尖 ■■■ ■■■ （含图）＿. ■■■ （含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图）（含图） 180万元 175万元 170万元 165万元 77933534174（含图）的答案C正确答案C5.0分

0分 364490361315（含图）00（含图）62992010807700052514502630170006191252630170007793352759869（含图）5378450396240（含图）＿00（含图）＿6498590834390•••••00•••••61823601445260· · · ·00· · · ·65766953526155. . . . 00. . . . 62363351118235门00门61849010483859（单选题5.0分）甲机械厂为增值税一般纳税人，2024年6月15日对其安全生产专用设备进行数字化、智能化改造，已知该设备购人时不含增值税的价款为600万元，本次改造支出为350万元。已知甲机城厂享受应纳税额抵免优惠政策，2024年度企业所得税的应纳税所得额为3600万元，企业所得税税率为25%。计算甲机械厂2024年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。3600x25%-350x50%x10%=882.5（万元）3600x25%-350x50%=725（万元）3600x25%-600x50%x10%=870（万元）(3600-350 x 50%) x25%=856.25（万元）009（单选题5.0分）甲机械厂为增值税一般纳税人，2024年6月15日对其安全生产专用设备进行数字化、智能化改造，已知该设备购人时不含增值税的价款为600万元，本次改造支出为350万元。已知甲机城厂享受应纳税额抵免优惠政策，2024年度企业所得税的应纳税所得额为3600万元，企业所得税税率为25%。计算甲机械厂2024年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。3600x25%-350x50%x10%=882.5（万元）3600x25%-350x50%=725（万元）3600x25%-600x50%x10%=870（万元）(3600-350 x 50%) x25%=856.25（万元）8674102743200的答案：A正确答案C00的答案：A正确答案C484505027247850.0分000.0分7778752953385答案解析：企业发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础so％的部分，可按照10％比例抵免企业当年应纳税额。知识点：00答案解析：企业发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础so％的部分，可按照10％比例抵免企业当年应纳税额。知识点：笞案解析：按照规定，稿酬所得以收人减除20％的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70％计算，则稿酬所得计入应纳税所得额的是7000x(1-20%)x70%。本题间的是马某2021年度综合所得汇算清缴应退（补）个入所得税税额，需要减去已预扣预缴个入所得税税额。知识点： 623570700405005378450668655（含图）00（含图）二勹已盓::::导税声::：产规定居民个人取得综合所唱需要办理匕算清缴的应当在取唱所得一 3月1日至6月30日 1月1日至1月31日 1月1日至3月31日 2月1日至5月31日 5251450-9334500619125-933450077933536476（含图）的答案A正确答案A5.0分

X (　　) X 20%=5600(　　)

X (l -20%) X 50%X 20%=2800(　　)

X 50% X 20%=3500(　　)

X (　　) X 70%X 20%=2576(　　)

X (　　) X 20%=800(　　)

X 20lo= I(　　)(　　)(　　)(　　)

0分 364490361315（含图）00（含图）62230030937200053784502754630（含图）＿00（含图）＿6804025834390••••00••••61823601445260· · · ·00· · · ·65766953526155. . . . 00. . . . 6236335776605. . 门. . . 00. . 门. . . 4908552487930知识点：00知识点：6216653084830. 多选题（共11题，55.0分）28（多选题5.0分）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有()。A财政拨款00. 多选题（共11题，55.0分）28（多选题5.0分）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有()。A财政拨款 5378450290195（含图）＿00（含图）＿答案解析：选项D属于企业所得税纳税人。知识点： 62547523495000（多选题5.0分）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照＇工资薪金所得征收个人所得税的有（）. A大学老师在高校任职取得的课时费 B大学生勤工俭学兼职取得的收入 C演员从任职单位取得的演出费 364490222885（含图）00（含图）D剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费 779335236788（含图）867410225425的答案AC正确答案AC00的答案AC正确答案AC48469552114555.0分005.0分777875466090答案解析：选项B，按照劳务报酬所得征收个入所得税选项D按照特许权使用费所得征收个人所得税。知识点：00答案解析：选项B，按照劳务报酬所得征收个入所得税选项D按照特许权使用费所得征收个人所得税。知识点：为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用 C在规定的标准范圈内为企业职工支付的基本养老保险费用 D为企业职工支付的补充养老保险费用 6182360-105410· · · ·00· · · ·的答案ABC正确答案ABC5.0分

（多选题5.0分）（2024年）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有()。 A以经营租赁方式租入的运货汽车 B以融资租赁方式租出的大型机床 C已足额提取折旧仍继续使用的办公电脑 D未投入使用的厂房的答案ABC正确答案ABC5.0分

（多选题5.0分）（2022年）下列清形中，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税的有（）。 A宋某以持有的丙公司的股权抵偿债务 B甲公司出资购买一套房产，将所有权登记为股东钱某 C秦某因投资的合作项目提前终止取得了赔偿金 D唐某转让新三板挂牌公司原始股 6498590-2124710•••••00•••••6182360-1513205· · · ·00· · · ·6236335-1840865门00门二阅读理解(100.0尖 6193790516890•••00•••■■■ 的答案ACD正确答案：ACD

0分 3（判断题5.0分）个人因公务用车制度改革而取得的公务用车补贴收入，应计征个人所得税。（） A.对 6182360-327660· · · ·00· · · ·的答案对正确答案：对5.0分

的答案C正确答案C5.0分

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