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4 甲公司的下列各项资产或负债在资产负债表日，未产生可抵扣暂时性差异的是 ( )。(　　) 29464097155（含图）51562097155（含图）73723597155（含图）097155（含图）好题精练 | 中级会计实务

5 2×22 年 12 月 31 日，甲公司以银行存款 180 万元外购一台生产用设备并立即投入使用，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 30 万元，采用年数总和法计提折旧。当日，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，该设备每年可予税前扣除的折旧金额为 36 万元。不考虑其他因素，2×23 年 12 月 31 日，该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为（）万元。(　　)

6 2×23 年 1 月 1 日，甲公司购入股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为 1 000 万元，另支付手续费及相关税费 4 万元。 2×23 年 12 月 31 日该项股票公允价值为 1 100 万元，甲公司适用的企业所得税税率为 25％。不考虑其他因素，甲公司下列有关该金融资产表述中，正确的是（）。(　　)

7 甲公司 2×23 年投资性房地产公允价值上升 1 000 万元，交易性金融资产公允价值上升 2 000 万元，其他债权投资公允价值上升 3 000 万元。甲公司适用的所得税税率为 25％，预计未来期间不会发生变化。甲公司当年应交所得税为 1 500 万元，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。不考虑其他因素，甲公司 2×23 年利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。(　　) 582041082550（含图）二、多项选择题

1 甲公司为某集团母公司，其与控股子公司（乙公司）会计处理存在差异的下列事项中，在编制合并财务报表时，应当作为会计政策予以统一的是（）。(　　)

2 2×22 年 1 月 1 日起，企业对其确认为无形资产的某项非专利技术按照 5 年的期限进行摊销，由于替代技术研发进程的加快，2×23 年 1 月，企业将该无形资产的剩余摊销年限缩短为 2 年，这一变更属于（）。(　　)

3 下列各项关于会计政策变更会计处理的表述中，正确的是（）。(　　)

4 甲公司 2×21 年 12 月 31 日外购一栋写字楼将其出租给乙公司，甲公司将其作为投资性房地产核算，并采用成本模式进行后续计量，初始入账成本 5 500 万元，预计净残值为100 万元，预计使用年限为 40 年，采用年限平均法计提折旧。至 2×23 年 12 月 31 日该写字楼未发生减值，同时甲公司能够持续、可靠取得该写字楼的公允价值，将后续计量模式改为公允价值模式，当日公允价值为 6 000 万元。甲公司适用的所得税税率为 25％，按净利润的 10％提取盈余公积，甲公司已经完成当年年末结转。不考虑其他因素，甲公司应调整 2×23 年资产负债表中未分配利润的金额为（）万元。

万元，预计使用年限为 40 年，采用年限平均法计提折旧。至 2×23 年 12 月 31 日该写字楼未发生减值，同时甲公司能够持续、可靠取得该写字楼的公允价值，将后续计量模式改为公允价值模式，当日公允价值为 6 000 万元。甲公司适用的所得税税率为 25％，按净利润的 10％提取盈余公积，甲公司已经完成当年年末结转。不考虑其他因素，甲公司应调整 2×23 年资产负债表中未分配利润的金额为（）万元。(　　) 113030123825（含图）334645123825（含图）556260123825（含图）777875123825（含图）好题精练 | 中级会计实务

5 企业发生下列交易或事项，属于会计估计变更的是（）。(　　)

6 企业发生的下列交易或事项应采用追溯调整法进行会计处理的是（）。(　　) 113030139700（含图）二、多项选择题

1 甲公司 2×22 年度财务报告于 2×23 年 2 月 27 日经税务师事务所审计出具所得税汇算，2×23 年 3 月 1 日经会计师事务所审计并出具审计报告，2×23 年 3 月 10 日经董事会审议，于 2×23 年 3 月 18 日对外报出，在 2×23 年 3 月 15 日发现报告期差错，经过更正后董事会再次批准于 2×23 年 4 月 1 日对外报出，甲公司于 2×23 年 4 月 3 日实际对外报出。则甲公司资产负债表日后事项涵盖的期间为（）。(　　)

10 下列各项中，应计入制造型企业投资性房地产的有（）。(　　)

11 下列关于投资性房地产初始计量的表述中，正确的有（）。(　　)

12 下列各项关于企业投资性房地产后续计量的表述中，正确的有（）(　　)。

2×23 年 2 月 1 日甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为 2 年，年租金为

120 万元，当日该办公楼的账面价值为 2 600 万元，其公允价值为 2 800 万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2×23 年 12 月 31 日该办公楼的公允价值为 3 000 万元。假设不考虑相关税费等其他因素，则下列会计处理正确的有 (

万元，当日该办公楼的账面价值为 2 600 万元，其公允价值为 2 800 万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2×23 年 12 月 31 日该办公楼的公允价值为 3 000 万元。假设不考虑相关税费等其他因素，则下列会计处理正确的有 ( )。(　　) 30480040640（含图）52578040640（含图）74739540640（含图）三、判断题

3 甲公司为建造一栋写字楼借入一笔 2 年期专门借款 4 000 万元，期限为 2×23 年 1 月 1 日至 2×24 年 12 月 31 日，合同年利率与实际年利率均为 7%。2×23 年 1 月 1 日甲公司开始建造该写字楼，并分别于 2×23 年 1 月 1 日和 2×23 年 10 月 1 日支付工程进度款 2 500 万元和 1 600 万元，超出专门借款的工程款由自有资金补充。甲公司将专门借款中尚未动用的部分用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为 0.25%。 2×24 年 5 月 31 日，该写字楼建设完毕并达到预定可使用状态。假定全年按 360 天计算，每月按 30 天计算，不考虑其他因素，甲公司 2×23 年专门借款利息应予资本化的金额为（）万元。(　　) 024765（含图）31496024765（含图）53594024765（含图）（含图） 314960210820（含图）535940210820（含图）757555210820（含图）二、多项选择题 314960147955（含图）535940147955（含图）757555147955（含图）11.5 下列各项中，属于企业资产支出已经发生的有（）。(　　) 314960161290（含图）535940161290（含图）757555161290（含图）A. 支付工程款 314960192405（含图）535940192405（含图）757555192405（含图）B. 将自产产品用于工程建设 314960210820（含图）535940210820（含图）757555210820（含图）C. 非带息赊购工程物资 31496010795（含图）53594010795（含图）（含图）

6 下列各项中，中断时间连续超过 3 个月将导致暂停资本化的情形有

12 下列各项中，对于企业各类或有事项，可能影响的利润表项目有（）。(　　)