10_金融审计_在线真题试卷与模拟练习_10_金融审计_考试宝

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商业银行中间业务（intermediary business)

风险管理控制（risk management and control）

金融内部审计的本质

金融机构财务审计主要内容？

金融机构财务风险分析？

具体而言，从证券公司主要业务的角度可以细化为：

证券公司经纪业务审计目标

吸收存款是银行的传统业务之一，监管对银行违规吸存的处罚也从未放松。近年来，因违规吸收存款而被监管处罚的银行并不在少数。部分银行员工吸存压力比较大，就想出一些擦边球的方式来吸引客户存款，有些员工为了完成业绩甚至还会自掏腰包。2020年6月3日，银保监会网站披露两张针对浙江泰隆银行与浙江禾城农商行“违规返利吸存”的罚单。银保监会嘉兴监管分局指出，浙江泰隆银行嘉兴桐乡洲泉小微企业专营支行与浙江禾城农商行存在违规返利吸存的事实，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条，对两家银行均处以25万元的罚款。作出处罚决定的日期分别为5月27日与5月26日。实际上，近年来违规吸收存款而被处罚的银行并不在少数。2020年1月，银保监会网站披露一则行政处罚信息显示，临海农商行杜桥支行因“违规吸收存款”被罚款25万元。银保监会台州监管分局依据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条，对其罚款人民币25万元，作出决定的日期为2020年1月15日。而临海农商行正是曾经风靡一时“银行摆存款送猪肉”事件中的“主人公”，当时猪肉价格正处于高位，该农商行也因此上了热搜。同年3月，浙江农信局对银行60万元的罚款。原因是客户支付额外费用违规吸收存款，被银保监会江南监管分局以“违规吸收存款”为由进行处罚。丹东福汇村镇银行因严重违反审慎经营规则，违规吸收存款、违规发放贷款、贷款分类不准确以及违反股权管理规定，被罚款200万元。对于商业银行吸收存款的“雷区”，监管此前也已经明确。2018年6月，银保监会联合央行对相关制度进行了完善，形成《关于完善商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》。其中就指出，商业银行应进一步规范吸收存款行为，不得违规吸收和虚假增加存款，如：违规返利吸存，通过返还现金或有价证券、赠送实物等不正当手段吸收存款；通过第三方中介吸存，通过个人或机构等第三方资金中介吸收存款；延迟支付吸存，通过设定不合理的取款用款限制、关闭网上银行、压票退票等方式拖延、拒绝支付存款本金和利息等。（来源：蓝鲸财经 2020年06月04日）要求：结合此类案例分析【缺少答案，请补充】

由于“大额存单”较同期定期存款有更高的利率，且具安全性高、流动性好等优点，大多在基准利率基础上上浮40%-55%左右，已成为企业、个人更倾向选择的闲置资产增值方式。2022年3月17日，G行2.5亿存款“不翼而飞”的话题上了热搜，引发广泛关注。据悉，N市多位储户曾在G行N分行简单咨询某款高息存款产品，有渠道称，该产品是“为扶贫，储户们才得知此款存款系为‘假存单’，而存款也不翼而飞。大量资金后，该支行先是以资金被企业借款质押为由，通过多位中间人找有闲置资金的客户到银行办理大额存款业务，承诺除给予正常的银行大额存款利息外，额外支付给中间人每个月4.5%左右的收益；并许诺客户，除了银行规定的正常利息外，每个月还额外补贴2%的利息。随后，储户在银行办理大额存单时，被要求设置指定短信密码。在储户补填存单信息后，银行后台人员，趁其未察觉时某利用事先伪造好的大额存单，趁受害者储户不备之机，将其真实存单调换。随后又以核验客户身份为由，让受害者将身份证原件上交。利用客户身份证原件、受害者储户的真实存单、使用事先掌握的密码，储户的钱就被转走。2021年11月，关于某案及其同伙涉嫌盗窃、诈骗等罪名，N市中级人民法院决定对其执行无期徒刑，并处罚金320万。G行N分行回应表示：“目前司法认定某属个人犯罪行为，不属于职务侵占行为；同时，受害人受非法高息引诱，通过非正规程序操作，导致资金损失。”广西银保监局，2020年8月发布行政处罚决定书对G行N分行罚款150万元，并公布处罚事由为“内控管理不到位，对员工行为排查有效性不足；异常资金支付业务核查不到位；办公营业场所管理不到位”。无独有偶，此前也有类似报道：2011年4月，沈阳市赵女士在Z银行存入1000万元，一个月后，发现自己的账户只剩下1元。2013年11月，义乌刘先生在某国有银行的支行存了250万元。事后发现只剩4元。要求：结合上述资料，分析在执行此类金融机构存款业务审计时【缺少答案，请补充】

应确立怎样的审计目标

重点应从哪些方面实施存款内部控制制度执行情况的审计工作

该项审计工作的审计目标是什么

针对审前调查发现的疑点，请阐述审计人员应如何开展该项“冒名贷款”的审计工作【缺少答案，请补充】