12.货物和劳务税题库_在线真题试卷与模拟练习_12.货物和劳务税题库_考试宝

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纳税人提供劳务派遣服务选择差额计税的，不得开具增值税专用发票。（）

增值税一般纳税人转为小规模纳税人后，其留抵税额可以继续抵扣。（）

纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，按新首饰的同期销售价格确定销售额。（）

境外单位向境内个人销售完全在境外发生的服务，需缴纳增值税。（）

纳税人销售货物因质量问题发生的销售退回，可按规定开具红字增值税专用发票冲减当期销售额。（）

增值税加计抵减政策适用于所有增值税一般纳税人。（）

纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物的收入或数量直接挂钩的，应按规定缴纳增值税。（）

纳税人将自产货物用于本企业办公楼装修（属于不动产在建工程），需视同销售缴纳增值税。（）

一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的公路客票，可按票面金额 ÷（1+3%）×3% 计算抵扣进项税额。（）

某生产企业为增值税一般纳税人，2024 年 12 月销售货物取得不含税销售额 100 万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额 6.5 万元；购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价合计 2.18 万元；取得注明员工身份信息的铁路车票，票面金额合计 1.09 万元。计算该企业 12 月应缴纳增值税。

某小规模纳税人 2025 年 2 月提供餐饮服务取得含税销售额 20.6 万元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额 1.03 万元。该小规模纳税人当月应缴纳增值税。

某增值税一般纳税人企业（非小微企业，非特定行业）2024 年相关业务数据如下：进项税额情况：2024 年 1 月至 12 月取得增值税专用发票注明税额合计 1200 万元，其中 2024 年 4 月因采购设备取得专票税额 300 万元；取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 200 万元；2024 年 10 月因管理不善导致原材料损失，需进项税额转出 40 万元；购进国内旅客运输服务取得电子普通发票，税额 10 万元；农产品收购发票计算抵扣进项税额 80 万元；2024 年 12 月期末留抵税额余额为 500 万元，2019 年 3 月 31 日期末留抵税额为 100 万元。销售额情况：2024 年 1 月至 12 月，销售货物销售额 6000 万元（不含税），提供现代服务销售额 4000 万元（不含税）；2024 年 11 月，发生跨境免税销售额 500 万元（不含税）。其他信息：企业未享受过即征即退、先征后返（退）政策；企业符合留抵退税条件，且未发生骗取留抵退税、虚开增值税专用发票等违法违规行为。问题：（1）计算该企业 2024 年的进项构成比例（保留小数点后两位）；（2）计算该企业允许退还的增量留抵税额；（3）若企业申请留抵退税后，2025 年 1 月又产生期末留抵税额 300 万元，且满足留抵退税条件，能否再次申请留抵退税？请说明理由；（4）若企业 2024 年存在即征即退项目，且已享受即征即退税款 80 万元，是否符合留抵退税申请条件？说明依据。

若企业2024年12月发现2023年第三季度符合条件但未计提，能否补提？说明理由。

现行成品油消费税的征收环节（）

现行成品油消费税采用从量计征的方式，下列税率正确的是（）

燃料油是用原油或其他原料加工生产，主要用作电厂发电、锅炉用燃料、加热炉燃料、冶金和其他工业炉燃料。下列不属于燃料油的是（）

下列关于成品油委托加工的说法正确的有（）

现行成品油消费税政策，下列免征消费税的有（）

现行成品油消费税政策，纳税人利用废矿物油生产的下列工业油料不能免征消费税。（）

用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总产量的（）的企业，才能享受退（免）消费税政策。

下列（）不是成品油异常发票的原因。

从2023年6月30日起，部分型号的工业白油按照溶剂油征收消费税，（）型号不包括在内。

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