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营业成本包括主营业务成本和其他业务成本、税金及附加。（）

企业专设销售机构固定资产的折旧费应计入管理费用。（）

利得和收入一样都是企业的日常活动形成的。（）

企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出，影响营业利润的计算。（）

应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率。（）

某企业2020年年初有2019年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2020年实现利润总额20万元，不存在其他纳税调整事项，所得税税率为25％。则该企业2020年需要交纳企业所得税5万元。（）

对于已计入营业外支出的税收滞纳金，企业应调整减少企业的应纳税所得额。（）

资产负债表中，“开发支出”项目应根据“研发支出”科目所属“资本化支出”明细科目余额填列。（）

企业对报表重要项目的说明，可以按任意顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露，报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。（）

根据《吉林电力股份有限公司财务报告考核评比办法》所管各单位被出具保留意见报告类型企业，财务报告考评在评分基础上，实行一票否决，不参与考评。（）

目：2022 年 3 月，某进出口公司进口同牌号小轿车 20 辆，完税价格合计 400 万元人民币；缴纳进口环节关税税额 120 万元、消费税 51.43 万元、增值税 74.29 万元；该公司将 13 辆小轿车售出，2 辆奖励给优秀员工，4 辆待售，1 辆留本公司使用。(　　)

年一般借款利息资本化金额＝(　　)×7.43%≈127.55(　　)。

目：2020 年 2 月，某公司(　　)购入不动产作为办公楼使用，取得增值税专用发票上注明金额 2200 万元、税额 198 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2022 年 3 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期账面净值 2000 万元，账面价值 1950 万元。

目：甲公司适用的企业所得税税率为 25%，2×22 年发生如下事项：其他资料：甲公司 2×22年实现净利润 10000 万元，假设甲公司采用总额法核算政府补助，不考虑其他因素。(　　)1月 1 日，甲公司开始自行研发一项专利技术，研究阶段发生支出 300 万元，开发阶段发生支出 1100 万元，其中符合资本化条件的支出 600 万元。该研发形成的无形资产于 2×22 年 9月 1 日，达到预定用途，预计可使用 5 年，采用直线法摊销，预计净残值为 0。税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。(　　)3 月 1 日，对应收账款计提坏账 1000 万元；(　　)5 月 1 日自公开市场取得股票，将其分类为交易性金融资产，支付价款 600 万元，年末该交易性金融资产公允价值上升至 900 万元；(　　)甲公司取得当地财政部门拨款 5000 万元，用于资助当年 5 月开始进行疫苗项目的前期研究，预计将发生研究支出 5000 万元。项目自 2×22 年 5月开始启动，至年末累计发生研究支出 3000 万元。税法规定，该政府补助应计入当年应纳税所得额；(　　)7 月 1 日取得公司债券利息收入 800 万元；(　　)10 月 1 日计提产品保修费用 200 万元；假定税法规定，企业计提的产品保修费应于相关支出实际发生时税前扣除；(　　)11 月 30 日，因涉嫌虚假宣传，接到税务部门处罚通知，要求其支付罚款 1000 万元，至年末该罚款尚未支付；(　　)12 月 31 日，其他债权投资公允价值上升 800 万元

目：A 公司为增值税一般纳税人，其存货和机器设备适用的增值税税率均为 13%。2×17 年至2×20 年发生的与固定资产相关的业务资料如下：(　　)2×17 年 1 月 1 日开始安装一条生产线。购入该生产线所需的各种设备，共支付价款 800 万元，增值税金额 104 万元，另发生运费 10 万元(　　)，运输途中发生保险费 70 万元，款项已通过银行存款支付。在安装过程中领用原材料 100 万元，其进项税额为 13 万元，共发生人工成本 100万元(　　)，安装期间确认的借款费用为 5 万元。为使该生产线达到正常运转，企业以银行存款支付测试费 8 万元，外聘专业人员服务费 12 万元；同时支付员工培训费 8 万元。至 2×17 年 6 月 30 日，该生产线完工并投入使用。该生产线整体预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。(　　)2×18 年 12 月 31日，甲公司对该生产线计提减值准备 35 万元。2×19 年 1 月 1 日该生产线中的某台设备因操作失误报废，甲公司对该生产线进行改造，该报废设备的原值 220 万元，未单独确认为固定资产；同日，甲公司购入替换的新设备购买价款为 240 万元(　　)，增值税 31.2万元，另发生安装费用 5 万元，以银行存款支付；取得旧设备的残料变价收入为 8 万元。2×19 年 6 月 30 日安装完成，该生产线整体预计剩余使用年限为 8 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。(　　)2×20 年 6 月 30 日，由于技术进步等原因，董事会决定从 2×20 年 7 月 1 日起，将该生产线的预计使用年限由改造后的 8 年改为 6 年，同时改按年数总和法计提折旧。不考虑其他因素。

要求：该公司当月应纳车辆购置税税额多少万元？

目：居民个人陶某为自由职业者，2022 年从中国境内取得不含税劳务报酬 140000 元，从境外取得稿酬折合人民币 20000 元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。

要求：2022 年应缴纳个人所得税多少万元？

目：甲公司为增值税一般纳税人，厂房适用的增值税税率为 9％，生产线、存货适用的增值税税率为 13％。资料一：经董事会批准，甲公司 2021 年年末在生产经营期间以自营方式同时对一条生产线和一栋厂房进行改造。原生产线与厂房是 2017 年年末达到预定可使用状态并投入使用，其中生产线成本为 490 万元，预计使用年限为 20 年，预计净残值为 10 万元；厂房成本为 740万元，预计使用年限为 20 年，预计净残值为 20 万元；均采用年限平均法计提折旧，至 2021年 12 月 31 日，均未计提减值准备，当日转为在建工程。资料二：2022 年 1 月 10 日，为改造工程购入工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为 300 万元，增值税税额为 39 万元，款项均以银行存款支付。2022 年 4 月 20 日，改造工程领用工程物资 280 万元，其中生产线为 180 万元，厂房为 100 万元。至 2022 年 6月 30 日，改造工程发生应付职工薪酬合计 165 万元，其中生产线为 115 万元，厂房为 50万元；工程改造期间辅助生产车间提供的劳务支出合计为 65.06 万元，其中生产线为 35 万元，厂房为 30.06 万元；工程改造期间被替换的固定资产的账面价值为 120 万元（不考虑变价收入），其中生产线为 100 万元，厂房为 20 万元。2022 年 6 月 30 日，剩余工程物资转用于在建的厂房。资料三：2022 年 6 月 30 日，生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。生产线的预计尚可使用年限为 10 年，预计净残值变更为 0；厂房的预计使用年限仍然为 20 年，预计净残值变更为 32.06 万元；折旧方法均不变。不考虑其他因素。（答案中金额单位用万元表示）要求（1）：分别计算 2021 年 12 月 31 日生产线和厂房改造前的账面价值。并编制转入在建工程的会计分录。

目：甲公司建造办公楼占用的一般借款资料如下：