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根据《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》的相关规定，不断完善集团统一管控的内部审计管理体制。推动所属二级子企业及二级以下重要子企业设置内部审计机构，未设置内部审计机构的子企业内部审计工作由上一级审计机构负责。

投标文件中出现工程量清单作变动、补充和修改时，应（）

根据《中华人民共和国民法典》，下列关于招标投标行为的法律性质正确的是()。

建筑安装工程费的计算公式为（）

以下哪些情形可以直接认定为投标人串标（）

2020年2月国家发改委出台的《关于阶段性降低企业用电成本支持企业复工复产的通知》中“除高耗能行业用户外、现执行一般工商业电价和大工业电价的电力用户（含参与电力市场交易用户）2020年2月1日起至6月30日止产生的电费，统一按原到户电费总额的95%结算”，以下是高耗能行业的有：

在三相四线制电路中（）。

采用框架协议招标模式的项目，在中标结果有效期内，若中标人出现违约、质量不合格、供货不及时等情况，可采取的处理方式有（）

某项目公开招标采购变压器，8月9日开始发售标书，8月20日发出招标文件澄清修改，修改了几个关键技术参数，8月30日上午9:00投标截止。

根据《中华人民共和国招标投标法》规定，依法招标的科研项目允许个人参加投标。

甲公司分立成乙、丙两公司。根据分立协议，乙公司承继甲公司20%净资产，丙公司承继甲公司80%净资产以及所有负债。甲公司的到期债权人丁公司接到分立通知后，要求上述公司立即清偿债务。下列关于丁公司债务清偿请求的表述中，符合《公司法》的是（）。

根据《会计法》，（）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

根据《中华人民共和国国家审计准则》，审计人员需要使用有关监管机构、中介机构、内部审计机构等已经形成的工作结果作为审计证据的，不需对该工作结果的下列方面作出判断（）。

根据《公司法》规定，下列事项中，可以使用公司资本公积金的情形是（）。

根据《会计法》，公司、企业必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录（）、费用、成本和利润。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号，2018年1月12日)，内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应有下列权限（）。

根据《会计法》，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。

根据《中华人民共和国国家审计准则》，审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查

根据《会计法》，出纳人员可以兼任会计档案保管工作。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号，2018年1月12日)，国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在（）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

根据《中华人民共和国国家审计准则》（审计署令第8号），审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的（）。

以下有关经济责任审计证据可靠性的说法中，错误的是

在开展经济责任审计时，下列哪项审计证据的可靠性最强

A省级电网公司对下属B公司党委书记开展经济责任审计，在审计资金管理情况时，需要利用的审计证据包括哪些

根据经济责任审计相关规定，被审计领导干部应当承担的责任类型包括哪些

下列各项中，属于经营活动现金流量的是（）。

为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是（）。

对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该（）

下列哪项属于资产负债表日后调整事项（）

常见的财务报告舞弊方式不包括

下列各项中，不属于公司层面的信息技术控制的有（）。

财务审计主要是通过对会计账目与有关记录的审查后证实经济活动的()。

企业从供应商处收到商品和劳务是采购和付款循环的一个关键点。

下列各项中，会引起股份有限公司股本总额发生增减变化的是：

如果上市公司主要是以公司所拥有的其他公司的股票作为股利支付给股东的方式称为（）

审计分析工具服务于总部和各分子公司审计管理人员和审计业务人员，实现了元数据管理、（）、审计模型管理三大核心功能的有机集成，以审计主题建模和应用为核心，通过业务数据、审计结果数据、外部数据的聚合和分析，为审计决策和审计业务开展提供支撑。

常见的衍生工具包括以下哪几种。

内部控制的目标包括

不属于在建工程待摊支出的是（）

施工过程中用于现场工人的防暑降温费，属于安全文明施工措施费中的是

审计人员发现某供电企业供用电合同管理不到位，供用电合同变更不及时，存在电力用户实际结算与合同约定条款不相符的情况。使用的审计方法有（）。

【场景】审计人员对营销业务领域开展审查时发现，某10kV临时用户的变压器容量500kVA。报装时间为2022年10月，检查业扩费用，发现供电企业收取临时接电费56000元。2023年4月7日，该用户转为工商业正式用电。2023年5月1日，该用户电能表显示度差为正有功总12.17，正无功总10.1，电能表倍率为600。该用户1月电费共计16551.19元，其中输配电费508.02元、代购电费6003.55元、基金及附加201.7元、基本电费8816.67元、力调电费1021.25元。（输配电价：尖峰0.105元每千瓦时，峰0.084元每千瓦时，平0.0494元每千瓦时，谷0.0188元每千瓦时；代购电价：尖峰1.2408元每千瓦时，峰0.9926元每千瓦时，平0.5839元每千瓦时，谷0.2219元每千瓦时；基本电费单价：23元每千伏安）【问题】 1.列出本案例的审计发现问题。 2.2023年4月，该用户因生产需求，建设自有线路供电，其产权分界点在变电站线路出线电缆头处，计费计量点设在受电变压器高压侧计量柜。分析存在的管理风险。

在SQL语言中，以下给字段设置别名的方式，正确的是（）。 (缺图)

以下SQL语句，可以创建表的是 (缺图)

以下SQL语句，正确的是（）。 (缺图)

根据《中国内部审计具体准则-第2203号内部审计具体准则》规定，内部审计人员应当关注组织的信息安全管理政策，物理访问及针对网络、操作系统、数据库、应用系统的身份认证和逻辑访问管理机制，系统设置的职责分离控制等。（） (缺图)

【场景】审计人员李某作为A公司中经济责任审计物价行政小组长，审计发现该公司存在两部制电价异常情况。李某通过使用审计数据分析工具，将疑点数据输出到疑点查证-疑点箱（疑点数据如下表所示）【问题】简述李某在审计数据分析工具从元数据到疑点查证的流程。

【场景】审计人员张某作为A公司中经济责任审计市场营销小组长，审计发现该公司电费抄核收过程中出现充电桩用户电费计算有误情况。【问题】已知审计规则【用户名称包含“充电桩”、“电动汽车”，但其下计量点电价均未执行大工业电价，或者执行了大工业电价但收取了基本电费的数据即为疑点数据（暂不考虑用户增减容情况）】数据源表【用电客户表ydkh】，以下为表字段信息字段名字段含义字段类型样例数据 yhbh 用户编号 varchar(50) 534582 yhmc 用户名称 varchar(200) 伍县陆镇友爱村村民委员会（充电桩） yddz 用电地址 varchar(200) 伍县陆镇友爱村8巷9号 jldbh 计量点编号 varchar(50) 869254587510 djdm 电价代码 varchar(50) 8978123 数据源表【电价代码表djdm】，以下为表字段信息字段名字段含义字段类型样例数据 djdm 电价代码 varchar(50) 8978123 djdmmc 电价代码名称 varchar(100) 商业1千伏以下数据源表【用电信息表ydxx】，以下为表字段信息字段名字段含义字段类型样例数据 yhbh 用户编号 varchar(50) 534582 jldbh 计量点编号 varchar(50) 869254587510 jbdf 基本电费 double 230.45 dfny 电费年月 varchar(50) 202201 如果你是张某，可以如何基于上述信息在审计数据分析工具中构建数据模型，输出疑点数据，请写出相关的SQL语句。

2019年5月20日，甲公司以银行存款200万元（其中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利5万元）从二级市场购入乙公司100万股普通股股票，另支付相关交易费用1万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。2019年12月31日，该股票投资的公允价值为210万元。假定不考虑其他因素，该股票投资对甲公司2019年营业利润的影响金额为（）万元。

关于租赁，下列说法中正确的是( )。

（）主要预测预算期企业盈利状况，综合反映预算期内利润指标及其构成要素变化情况；

甲公司2016年年末某项管理用固定资产的账面原价为1000万元，已计提折旧50万元，未计提固定资产减值准备。公允价值减去处置费用后的净额为900万元，未来现金流量现值为850万元，则2016年年末该项资产的可收回金额为（）万元

下列各项中，属于以后不能重分类进损益的其他综合收益的是（）

逆向物资是指退运物资、工程结余物资、工程余料、达到轮换年限的储备物资等，经鉴定后分为（）和（）。

甲公司系增值税一般纳税人。2016年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元，已计提折旧364万元的生产设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为25.5万元，出售该生产设备时发生不含增值税的清理费用8万元。不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（）万元。

下列项目不适用国家增值税零税率的是（）

下列行为属于小金库的有（）

下列交易事项中，应通过“其他综合收益”科目核算的有

关于投资性房地产的转换，下列表述中说法正确的有（）

以下符合资产处置条件的是：（）

下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有（）。

下列准予从土地增值税收入总额中扣除的有（）

业扩费用指按国家有关规定收取的（）等费用。

以下关于在建工程结转固定资产及计提折旧，说法正确的是（）。

基建工程核算人员在基建工程竣工决算编制工作环节，应关注以下关键风险点（）。

下列属于增长量分析指标的有（）。

各单位银行账户的开立、撤销和变更情况以及银行账户的网络查询、网银付款业务开通、撤销情况实行按季逐级集中备案管理。

交易性金融资产发生的减值，在随后会计期间内公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，应在原确认减值损失范围内通过损益转回。

对于同一控制下企业合并中取得的子公司，如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整，只需要抵销内部交易对合并财务报表的影响即可。

已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的工程项目，不允许暂估入账，不允许建立暂估固定资产卡片。

经资产价值管理部门和实物管理部门核实确认，单项资产预估价值在10万元以内（不含10万元），可以不进行评估。

决算是指由建设单位编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件,竣工决算的内容应包括从项目投资计划下达到竣工投产全过程的全部实际费用。

建设工程招标的投标保证金不得超过招标项目估算价的（）

中标侯选人公示期不得少于（）日

依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于（）日。

根据《中华人民共和国招标投标法实施条例》的规定，对（）的项目，招标人可以分两阶段进行招标。

2018年颁布施行的《必须招标的工程项目规定》明确了公开招标的数额标准，达到下列标准之一，必须进行招标：()

根据《中华人民共和国招标投标法》(2017修正)，中标人的投标应当符合下列条件之一（）。

根据《中华人民共和国招标投标法》的规定，下列关于开标程序的说法中，正确的是（）。

根据《中华人民共和国招标投标法》，评标由招标人依法组建的评标委员会负责。

根据《中华人民共和国招标投标法》，依法必须进行招标的项目，技术、经济等方面的专家不得少于评标委员会成员总数的三分之一。

某建设项目贷款总额为3000万元，贷款年利率为10%。项目建设前期年限为1年。建设期为2年，其中第1、第2年的贷款比例分别为60%和40%。贷款在年内均衡发放，建设期内只计息不付息，则该项目建设期利息为多少万元？

已知某进口设备货价为500万美元，银行外汇牌价为1美元=6.0元人民币，该设备运杂费率为10%，运输保险费率为5%，关税税率为20%，求该设备关税完税价格（人民币）。

A公司参与某电网企业公开招标获得了某500kV送变电工程的施工承包任务，A公司中标后委托某招标代理机构将变电站主建筑物部分进行专业分包招标，B建筑装饰公司中标，并按中标价800万元与A公司签订建筑专业分包合同。后来，B公司拒绝履行合同，理由是该公司股东大会通过了决议，规定董事长只有签订标的额600万元以下的合同权力，董事长违反了公司内部的规定，认为该合同无效，要求与A公司取消合同。问题：A公司与B公司签订的专业分包合同是否有效？A公司该如何维护企业合法权益？

贯彻执行党和国家经济方针政策及决策部署情况审计是经济责任审计的主要内容，党和国家经济方针政策及决策部署主要是指党和国家（）等经济方针政策及决策部署，习近平总书记对部门（系统、行业）、企业作出的重要批示指示等。

在经济责任审计中，审查和评价内部控制设计的合理性的“五要素”是（）

根据《招标投标法》和《招标投标法实施条例》规定，下列那些情形可以不进行招标：（）

根据《中华人民共和国审计法》规定，国家实行审计监督制度。坚持中国共产党对审计工作的领导，构建( )的审计监督体系。

根据《中华人民共和国审计法》（2021年修订版）规定，审计机关有证据证明被审计单位违反国家规定将公款转入其他单位、个人在金融机构账户的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询有关单位、个人在金融机构与审计事项相关的存款。

审计机关负责人在任职期间没有下列情形之一的，不得随意撤换：（）

根据《中华人民共和国审计法》（2021年修订版）规定，被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

审计署《关于内部审计工作的规定》（审计署令2018年第11号）中所称的内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、（）实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

审计署在《关于内部审计工作的规定》（审计署令2018年第11号）中强调，内部审计机构对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，（）。

审计署在《关于内部审计工作的规定》（审计署令2018年第11号）中强调，审计机关可以采取日常监督、结合审计项目监督、（）等方式，对单位的内部审计制度建立健全情况、内部审计工作质量情况等进行指导和监督。

侯凯审计长在2023年全国审计工作会议上指出，审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，全面贯彻落实党中央、国务院关于审计工作的重大决策部署，始终把坚持党中央对审计工作的集中统一领导作为政治统领，不断提高（）。

侯凯审计长在2023年全国审计工作会议上强调，各项审计都要密切关注产业政策涉及的（）等情况，推动落实好“两个毫不动摇”，保障好民营企业合法权益。

习近平在中央审计委员会第一次会议强调，中央审计委员会要强化顶层设计和统筹协调，提高（）能力，为审计工作提供有力指导。

习总书记指出，要坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神，完整、准确、全面贯彻新发展理念，聚焦全局性、长远性、（）问题，加强审计领域战略谋划与顶层设计，进一步推进新时代审计工作高质量发展

习总书记在二十届中央审计委员会第一次会议强调，在强国建设、民族复兴新征程上，审计担负重要使命，要立足经济监督定位，聚焦主责主业，更好发挥审计在（ ) 中的独特作用。

习总书记在二十届中央审计委员会第一次会议强调，审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”同样重要，必须一体推进。要把督促审计整改作为日常监督的重要抓手，对（）的，要严肃问责。

《中央企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）》规定，责任追究工作应当遵循以下原则（）

《中央企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）》（国资委第37号令）规定，受到禁入限制处理的相关责任人，（）直至终身不得担任国有企业董事、监事、高级管理人员。

中央审计委员会办公室、审计署在《关于印发“十四五”国家审计工作发展规划的通知》中强调，建立健全各级审计机关之间审计结果和信息共享机制，加强审计结果（）的综合分析，提炼普遍性、规律性、倾向性、苗头性问题，提出有针对性的意见建议。

国资委在《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》中指出，要落实对“三重一大”事项的跟踪审计，对（）进行全过程跟踪审计。

国资委在《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》（国资发监督规〔2020〕60号）中指出，对资金中心等资金管理机构（）至少应当审计1次，对负责资金审批和具体操作的关键岗位和重要环节应进行常态化监督。

中央审计委员会办公室审计署在《关于进一步规范经济责任审计工作有关事项的通知》（中审办发〔2021〕5号）中指出，审计机关要加强与（）的沟通协调，不断强化经济责任审计项目计划管理，既要尽力而为，也要量力而行，坚持有所为、有所不为，确保审计力量。

根据《内部审计实务指南——经济责任审计》规定，在进行重大经济事项决策及执行情况审计时，对其中的大额资金运作使用情况审计应重点关注的内容包括（）

根据《内部审计实务指南——审计报告》规定，审计概况是对审计项目总体情况的介绍和说明。一般包括下列内容（）

根据《内部审计实务指南——审计报告》规定，审计评价应当坚持（）相结合，定性与定量相结合的原则。

根据年度审计计划，某供电局2023年5月20日进点对其下属A单位开展经济责任审计，4月30日编制审计方案，5月8日开展审前调查并检查A单位审计资料准备情况。

张三是某公司的仓库管理员，下列职责中不应由张三承担的职责为（）

根据《电力供应与使用条例》第三十条规定，用户不得有下列危害供电、用电安全，扰乱正常供电、用电秩序的行为：（）。

根据《省级电网输配电价定价办法》规定，核定省级电网输配电价应遵守的原则（）。

根据《省级电网输配电价定价办法》规定，省级电网企业的输配电收入，由（）构成。

根据《国家发展改革委关于第三监管周期省级电网输配电价及有关事项的通知》（发改价格〔2023〕526号）规定，工商业用户用电价格由（）组成。

根据《中共中央、国务院关于进一步深化电力体制改革的若干意见》（中发〔2015〕9号）规定，单独核定输配电价应遵循（）的原则，分电压等级核定。用户或售电主体按照其接入的电网电压等级所对应的输配电价支付费用。

根据《省级电网输配电价定价办法》规定，输配电成本监审每（）年为一个周期。

根据《有序放开配电网业务管理办法》规定，增量配电网公司缴纳基金的方式（）。

根据《输配电定价成本监审办法》规定，下列哪项费用可以计入输配电定价成本（）。

根据《国家发展改革委关于第三监管周期省级电网输配电价及有关事项的通知》（发改价格〔2023〕526号）规定，执行工商业(或大工业、一般工商业)用电价格的用户(以下简称工商业用户),用电容量在100千伏安及以下的,执行（）电价。

根据《国家发展改革委关于第三监管周期省级电网输配电价及有关事项的通知》（发改价格〔2023〕526号）规定，居民生活、农业生产用电继续执行（）政策。

《内部审计实务指南》规定，按照建设项目审计范围划分，内部审计机构开展的建设项目专项审计一般包括（）。

《内部审计实务指南》规定，建设项目审计的组织模式包括以下哪两种（）。

根据《民法典》（合同编），供用电合同是供电人向用电人供电，用电人支付电费的合同。向社会公众供电的供电人，可以拒绝用电人合理的订立合同要求。

《内部审计实务指南》规定，内部审计机构自主开展建设项目审计时，审计组应尽可能配齐工程技术、工程造价、工程管理、工程经济等专业人员，不可以外聘或从其他部门借用。

根据《内部审计实务指南》，信息系统审计程序一般包括（）。

根据《中华人民共和国会计法》规定，关于会计记录文字论述，下列说法中错误的是( )。

根据《企业财务通则》规定，下列关于法定公积金的表述中，符合规定的是（）。

各企业应建立、健全本单位内部会计监督制度。固定资产业务的不相容岗位，具体包括（）

根据《企业财务通则》规定，不得由企业承担的个人支出包括（）。

《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、( )决议和企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

根据《中华人民共和国会计法》的规定，在下列行为中，尚不构成犯罪的，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款等处理（）。

股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表四分之三以上表决权的股东通过。

根据《企业内部控制基本规范》，董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的（）。

甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售商品一批，商品价款30万元、增值税3.9万元；以银行存款支付代垫运费1万元、增值税税额0.03万元，上述业务均已开具增值税专用发票，全部款项尚未收到。不考虑其他因素，甲公司应收账款的入账万元金额为（）万元。

会影响应收账款入账价值的有（）。

根据《企业财务通则》规定，企业应当建立( )，以现金流为核心，按照实现企业价值最大化的财务目标要求，组织进行财务活动，实施全面预算管理。

根据《中华人民共和国会计法》规定，一般会计人员办理工作交接时，负责监交的人员应当是( )。

出纳人员不得兼任的工作有（）。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,在计算应纳税所得额时，不可税前扣除的支出有（）

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业所得税的税率为（）

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，列入企业免税的收入有（ )

根据《企业财务通则》规定，经营者的财务管理职责包括决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项。

根据《第 2302 号内部审计具体准则 —— 与董事会或者最高管理层的关系》的规定，对内部审计机构有管理权限的董事会或者类似的机构包括（）

根据《第 2106 号内部审计具体准则 ——审计报告》的规定，编制审计报告应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平，对于重要事项应当重点说明。

下列哪项审计工作能证实存货是否存在盘亏？

根据《第2205号内部审计具体准则——经济责任审计》，审计评价事项应当有充分的审计证据作支持，对审计中未涉及、审计证据不适当或不充分的事项不作评价。( )

根据《第2106号内部审计具体准则——审计报告》有关规定，内部审计人员应当在审计实施结束后，以经过核实的（）为依据，形成审计结论、意见和建议，出具审计报告。

根据《第2203号内部审计具体准则——信息系统审计》规定，内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信息系统审计，风险评估应当贯穿于信息系统审计的全过程。

《第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理》要求，内部审计机构应当对中介机构提交的（）初稿进行复核并提出意见，确保审计报告的质量。

《第2105号内部审计具体准则——结果沟通》明确，结果沟通的目的，是提高（）的客观性、公正性，并取得被审计单位、组织适当管理层的理解和认同。

根据《第2101号内部审计具体准则——审计计划》，内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中，不得调整审计计划。( )

根据《第1101号——内部审计基本准则》，内部审计人员应当关注被审计单位（）中的舞弊风险，对舞弊行为进行检查和报告。

根据《第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制》，内部审计质量控制分为（）质量控制和（）质量控制。

《第2109号内部审计具体准则——分析程序》所称分析程序，是指内部审计人员通过（），以确定合理性，并发现潜在差异和漏洞的一种审计方法。

根据《第2103号内部审计具体准则——审计证据》，内部审计人员应当依据不同的审计事项及其审计目标，获取不同种类的审计证据。审计证据主要包括下列种类：（）。

根据《第3201号内部审计实务指南——建设项目审计》，建设项目审计的具体目标包括（）。

根据《第1201号——内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信，不应有下列行为：（）。

根据《保障农民工工资支付条例》规定，用人单位应当按照工资支付周期编制书面工资支付台账，并至少保存3年。书面工资支付台账应当包括（）、身份证号码、联系方式，工作时间，应发工资项目及数额，代扣、代缴、扣除项目和数额，实发工资数额，银行代发工资凭证或者农民工签字等内容。

根据《会计基础工作规范》要求，出纳人员不得兼管稽核、（）和（）、费用、（）帐目的登记工作。

根据《保障农民工工资支付条例》规定，被拖欠工资的农民工有权（）。

根据企业会计准则 — 4 基本准则(2014 修改)规定，财务报表至少包括（ )。

根据《人力资源社会保障部、财政部关于做好国有企业津贴补贴和福利管理工作的通知》（人社部发〔2023〕13号），以下可在职工福利费列支的有：（）

根据《中央企业财务预算管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令18号），企业财务预算执行过程中出现以下（）情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化的，可予以调整。

根据《中央企业财务预算管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令18号），企业应当根据不同的预算项目，合理选择（）、概率预算等方法编制财务预算，并积极开展与行业先进水平、国际先进水平的对标。

根据《会计基础工作规范》要求，各单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人进行相互核对，保证（）。

根据《会计基础工作规范》要求，一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。

根据《保障农民工工资支付条例》规定，施工总承包单位应当按照有关规定开设农民工工资专用账户，专项用于支付该工程建设项目农民工工资。

审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务。（2）出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等，编制代垫费用清单，据此到银行办理收款转账或提取现金。（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员。（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐笔登记现金日记账。根据以上情况，1、存在哪些不规范地方？2、作为审计人员在测试付款业务内控时，抽查部分货币资金付款凭证，重点审查的内容有哪些？

审计组对丙公司仓库进行检查，发现仓库中存放着以下类型的存货：（1）第三方寄销的B产品（2）来料加工的C材料（3）已办理提货手续并确认销售但尚未装运出库的D产品（4）已验收入库但尚未付款的E材料问：以上哪些存货的所有权不属于丙公司？

审计人员在审计过程中收集到下列三组审计证据：（1）销货发票副本与购货发票；（2）审计人员监盘存货的记录与被审计单位自编的存货盘点表；（3）审计人员收回的应收账款函证回函与询问被审计单位应收账款负责人的记录。要求：请分别指出每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠，并简要说明理由。

某企业“营业外支出”账户，记载如下事项：缴纳交通违章罚款5万元;缴纳税收罚款3万元、税收滞纳金2万元;支付经济纠纷的诉讼赔偿20万元;支付银行罚息2万元。请分析每项是否允许在缴纳企业所得税时进行税前扣除。

根据《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》规定，企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括（）等。

某企业2015年主营业务收入净额为77 万元，期初应收账款余额为12 万元，期末应收账款余额为10 万元，请计算应收账款周转率：（）

根据《中华人民共和国会计法》(2017 修正)规定，会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由（）监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

根据《中华人民共和国审计法》（2021），中国人民银行在A市的分行所属的审计管辖机构是：

根据《中华人民共和国审计法实施条例》（中华人民共和国国务院令第571号），审计机关封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产,封存的期限最多为（）日以内。

国资委《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》（国资发监督规〔2020〕60号）提出，要切实推进境外审计全覆盖、常态化，对重点境外经营投资项目或重要境外企业（机构),每年至少应审计1次。对于重点境外经营投资项目的界定是（）

《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（2019年7月7日起施行），对领导干部履行经济责任过程中存在的问题，审计委员会办公室、审计机关应当按照（）原则，界定其应当承担的责任。

党的（）决定组建中央审计委员会，要求构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计监督作用。

内部控制缺陷按其影响程度分为（）、重要缺陷和一般缺陷。

根据公司法的规定，下列有关公司提供担保的说法中，正确的是（）

甲股份有限公司召开股东大会，选举公司董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是（）

根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司董事会职权范围的是（）。

跟踪审计发现,审计业务客户没有纠正严重的内部控制薄弱环节。首席审计官就此事与高层管理人员进行讨论,获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此,首席审计官应该:（）。

以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?（）。

根据《中华人民共和国招标投标法》，经批准可以进行邀请招标的情形有（）。

开标应当在招标文件确定的提交投标文件截止时间（）公开进行，开标地点应当为招标文件中预先确定的地点。

绩效审计是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的（）和效果性进行的审查和评价。

国民收入核算中，通过核算整个社会在一定时期内获得的所有要素生产总值的方法是（）

审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容，这种审计取证方法是（）

下列审计取证方法，最合适于实现总体合理性审计目标的是（）

审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是（）

下列有关应收票据审计的表述正确的是（）

下列有关审计抽样的说法中，正确的有（）

当企业预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应将不足部分补付，此时应该借记的科目是：（）。

下列各项固定资产中，应当计提折旧的是：（）。

下列有关计算机审计的表述中,正确的是()

在电子数据审计中，审计人员对于从被审计单位采集的格式不一致的数据，可以进行的操作是()

下列各项中，属于专门的计算机审计技术方法的是（）

根据《企业会计准则第16号——政府补助》规定，下列不应作为政府补助核算的是（）。

根据《企业会计准则第21号——租赁》规定，在租赁负债初始计量时，租赁付款额不包括以下哪项（）

根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，可转换债券应当分类为（）。

根据《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》财务公司不良资产率不应高于（）。

根据《供电营业规则》规定，擅自使用已在供电企业办理暂停电手续的电力设备或启用供电企业封存的电力设备的，应停用违约使用的设备。属于两部制电价的，应补交擅自使用或启用封存设备容量和使用月数的基本电费，并承担（）补交基本电费的违约使用电费。

根据《供电营业规则》规定，对用户电费违约金的计算，除居民外其他用户跨年度欠费部分每日按欠费总额的（）计算。

根据《供电营业规则》规定，互感器或电能表误差超出允许范围时，以“0”误差为基准，按验证后的误差值追补电量。退补时间从上次校验或换装后投入之日起至误差更正之日止的（）时间计算。

对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程称为：（）。

根据《非银行金融机构行政许可事项实施办法》（中国银行保险监督管理委员会令（2020年第6号）），申请人应在收到开业核准文件并领取金融许可证后，办理工商登记，领取营业执照，并在6个月内开业，不能按期开业的，应在开业期限届满前1个月向拟设分公司所在地银监局提交开业延期报告，延长期限不得超过（）个月。

根据《固定资产贷款管理暂行办法》单笔金额超过项目总投资5%或超过（）万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。

根据《南网供电成本词典（2021）》下列事项不应计入办公费的是（）。

《中华人民共和国电力法》中所指的电价是（）。

根据《供电营业规则》规定，以下哪项不属于违约用电行为（）。

根据《供电营业规则》规定，当计量装置与产权分界不对应时，线路和变压器的损耗的（）由产权所有者承担。

python脚本文件的扩展名是（）。

在下列语句中，不能创建一个字典的语句是（）。

现有一个学生信息表student，包含主键studentlD（学生编号）。又有分数表scores，包含studentID（学生编号）、以及score(考试分数）。已知student表中共有50个学生，有45人参加了考试（分数存在scores表中），其中10人不及格。执行以下SQL语句：select * from student where studentID in (select studentID form scores where score<60)可返回（）条记录。

有三个企业的年利润额分别是5000万元、8000万元和3900万则这句话中有（）个变量？

数据质量的管理不包含的是（）。

下列关于数据库与SQL的说法正确的是 ( )。

中央企业董事会负责审议内部审计工作哪些事项（）。

国资委《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》提出，要突出关键环节，强化对重点领域的监督力度，重点领域包括（）

“十四五”国家审计工作发展规划提出的发展主要目标包括（）。

下列哪几项内容属于国有企业审计的目标（）

企业负责人存在以下情形的，应当承担直接责任（）。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的（）活动，以促进单位完善治理、实现目标。

违规经营投资责任追究的组织处理包括()等。

《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》中明确的三个区分开来是指（）。

《审计署关于内部审计工作的规定》所称内部审计，是指对本单位及所属单位（）实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

根据审计法规定，上级审计机关不能授权下级审计机关进行审计的事项有（）

下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有()？

毛利率是盈利能力的主要指标，用以衡量成本控制及销售价格的变化，它的变动可能意味着( )

审计人员发现被审计单位将办公用固定资产作为生产用固定资产计提折旧，可能导致的结果有( )

甲、乙、丙成立A公司，中、乙各以现金50万元出资，丙以价值20万元的办公设备出资，甲任公司总经理。公司成立后，丁受让丙部分股权加入A公司，而甲则利用总经理职权以A公司的名义与自己所控制的B公司签订设备购置合同，将15万元的设备款虚报为65万元，并由A公司实际转账支付。根据公司法的规定，下列说法正确的有（）。

紫云有限责任公司设有股东会、董事会和监事会。近期公司的几次投标均失败，董事会对此的解释是市场竞争激烈，对手强大。但监事会认为是因为董事狄某将紫云公司的标底暗中透露给其好友的公司。根据公司法的规定，监事会有权采取的措施有（）。

审计人员采用风险基础审计模式实施财务报表审计，下列有关审计风险的表述中，正确的有( )。

下列关于重大错报风险的表述中，正确的有（）。

下列关于财务管理主要内容的表述，错误的有( )。

公司的下列行为中，可能损害债权人利益的有( )。

在信息系统审计中，内部审计人员应当了解业务流程，并关注哪些信息技术风险？（）

下列有关通货膨胀的表述中，正确的有（）。

经济萧条时期某公司因经营不景气宣布裁员，由此而引起的失业属于（）。

如果审计人员认为被审计单位可能存在虚增收入的情形，应采取的审计程序有（）。

在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成正向关系的有（）。

根据《会计法》规定：财务会计报告由（）组成。

根据《会计法规定：》公司、企业进行会计核算不得有下列行为：（）。

在采用自营方式建造房屋建筑物时，下列项目中应计入固定资产取得成本的有：（）。

下列有关审计质量控制的表述中,正确的有（）。

电子数据审计中，数据采集的方式有（）。

审计人员建立审计分析模型进行数据分析的依据有（）。

根据《审计理论与实务》,数据采集的特征有（）。

根据分析对象的不同，数据分析的类型包括（）。

信息系统应用控制的内容包括：（）。

审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（）。

根据《国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》中央企业违反《中央企业境外投资监督管理办法》 “第十四条中央企业原则上不得在境外从事非主业投资。有特殊原因确需开展非主业投资的，应当报送国资委审核把关，并通过与具有相关主业优势的中央企业合作的方式开展。”的规定，未履行或未正确履行投资管理职责造成国有资产损失以及其他严重不良后果的，对（）中央企业，国资委予以通报批评。

私自迁移、更动和擅自操作供电企业的用电计量装置、电力负荷管理装置、供电设施以及由供电企业调度的客户受电设备者( )。

（）当月的基本电费，可按实用天数，每日按全月基本电费的三十分之一计算

下列方法中，属于测试信息系统的方法的有（）。

在赊销方式下,销售与收款循环包括的业务活动有（）。

根据《中央企业境外投资监督管理办法（国务院国有资产监督管理委员会令第35号）》，以下哪些属于企业境外投资管理制度包含的内容（）。

根据《中央企业投资监督管理办法》，年度投资计划主要包括以下内容（）？

当窃电时间无法查明时，按每日窃电时间：（）。

在下面的捕鱼情况中，一些效字类型为int，一些类型为float。请选出所有float类型的选项（）。

在以下语句中，哪些是查询t1表中北京和上海的相关记录（）：

在SQL语句中，可以用来表示“10<=数量<=15”的是（）。

在SQL查询语句中有where c_name like “%田_”，在查询結果中有可能含有（）。

下列哪些方法厲于非概率抽样（）。

统计方法相较于数据挖掘方法

某个游戏平台对游戏玩家们的日均在线时长做统计，得到偏态系数为5.2，这说明（）。

简单随机抽样的缺点是（）。

上级审计机关对其审计管辖范围内的审计事项，可以授权下级审计机关进行审计。

内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、公平。

单位应当将内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等资料报送上级审计机关备案。

外聘人员不能担任审计组（含审计小组）组长、主审，审计组（含审计小组）对外聘人员的工作结果负责。

经济责任审计中发现的重大问题线索，由审计组按照规定向审计委员会报告。

经济责任审计报告以及审计整改报告应当归入被审计领导干部本人档案。

对封存的资料、资产，审计机关不可以指定被审计单位负责保管，被审计单位不得损毁或者擅自转移。

甲公司和乙公司拟合并设立一个新的公司A公司，B公司同时为甲公司和乙公司的债权人，此次合并必须经B公司同意。

根据《内部审计具体准则——审计抽样》（第2108号）的相关规定，抽样风险主要包括误受风险和误拒风险，其中误拒风险是指是指样本结果表明审计项目不存在重大差异或者缺陷，而实际上却存在着重大差异或者缺陷的可能性。

招标人根据招标项目的具体情况，可以组织潜在投标人踏勘项目现场。

统计抽样和非统计抽样审计方法应避免相互结合使用，从而降低抽样风险。

当被审计单位基于成本或者其他方面考虑，决定对审计发现的问题不采取纠正措施并做出书面承诺时，内部审计机构应当分析原因，视情况向组织董事会或者最高管理层报告。

劳动者不愿意接受现行业工资水平形成的失业属于摩擦失业。

市场是国民经济中实际存在的部门。

对存货进行监盘时，可以根据不同地点存货的重要性选择适当的地点进行监盘。

对于非衍生金融工具，如果发行方未来有义务交付可变数量的自身权益工具进行结算，应当将该金融工具分类为权益工具。

可转债自发行结束之日起不少于三个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转债的存续期限及公司财务状况确定。

【场景】甲公司是一家电子器件制造企业，拟投资建设一条新产品生产线，正在进行项目的可行性研究，相关资料如下:(1)该生产线需投资5000万元，其中固定资产 4000万元，营运资本 1000万元，均在2021年年末支付。固定资产按直线法计提折旧，折旧年限4年，无残值，预计4年后变现价值为 0。按税法相关规定，当年折旧可在当年抵扣所得税，，营运资本在项目结束后全部收回。该项目无建设期，2022年即可正常运营，项目期限4年，每年营业收入 4000万元、变动成本(全部为付现变动成本)1440万元，付现固定成本600万元。(2)该项目所需资金拟通过贷款和权益融资:银行贷款2500万元，年利率6.6%:发行普通股权益融资2500万元。据估计，甲公司权益资本成本对本公司税后债务资本成本的风险溢价为4.1%。 (3)2021年末甲公司所有者权益 24000 万元。如果不投资该生产线，甲公司 2022年没有新增投资，不进行权益融资和股票回购，也不进行利润分配，原有业务净利润预计为 6000 万元(4)甲公司每年对管理层的业绩评价采用关键绩效指标法，要求权益净利率(净利润/当年年末所有者权益)不得低于20%。(5)企业所得税税率25%。【问题】(1)计算甲公司新生产线投资项目的权益资本成本和加权平均资本成本。(2)分别计算甲公司投资新生产线和不投资新生产线情况下 2022年的权益净利率(净利润/年末所有者权益)，判断甲公司管理层是否应该投资该项目，并说明理由。

场景： A有限责任公司拟增加注册资本，公司4名股东对股东的增资优先认缴权分别提出了下列看法： 1.股东甲提出，由于公司全体股东没有对股东的增资优先认缴权作出约定，各股东应按认缴的出资比例行使优先认缴权； 2.股东乙提出，拟将其增资优先认缴权转让给其同学戊； 3.股东丙提出，如果乙放弃行使增资优先认缴权，其放弃的认缴份额应当由甲、丙、丁三名股东按各自出资比例认缴； 4.股东丁提出，拟将其增资优先认缴权转让给甲；问题：请问以上4名股东的看法哪些是不符合《公司法》规定的，为什么，请说出依据？

根据《企业内部控制基本规范》和企业内部控制配套指引，指出上述董事长、人力资源总监的发言中存在的不当之处，并简要说明理由。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号），以下哪项不是内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应有的权限。（）

中共中央总书记、国家主席、中央军委主席、中央审计委员会主任习近平于（）主持召开二十届中央审计委员会第一次会议。

《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》（国资发监督规〔2020〕60号）指出：要围绕形成以管（）为主的国有资产监管体制。

根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》（中办发〔2015〕58号）规定，要强化上级审计机关对下级审计机关的领导。围绕增强审计监督的整体合力和（），强化全国审计工作统筹。

根据《中华人民共和国审计法》，为了加强国家的审计监督，维护国家财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展，根据（），制定本法。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）的相关规定，审计机关应当按照国家有关规定对内部审计自律组织进行政策和业务指导，推动内部审计自律组织按照法律法规和章程开展活动。必要时，可以向（）购买服务。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》，审计机关可以采取（）等方式，对单位的内部审计制度建立健全情况、内部审计工作质量情况等进行指导和监督。

根据《中华人民共和国审计法（2021）》，国家实行审计监督制度。坚持中国共产党对审计工作的领导，构建（）的审计监督体系。

根据《中华人民共和国审计法（2021）》，审计机关根据（），确定审计管辖范围。

按照《国务院关于加强审计工作的意见》，探索在审计实践中运用大数据技术的途径，加大数据综合利用力度，提高运用信息化技术（）的能力。

二十届中央审计委员会第一次会议要求，要突出重大问题加大审计力度，促进把党中央决策部署贯彻好、落实好。聚焦高质量发展首要任务，加大对（）落实落地情况的监督力度。

二十届中央审计委员会第一次会议提出，把党中央部署把握准、领会透、落实好。要如影随形，对所有管理使用（）的地方、部门和单位的审计监督权无一遗漏、无一例外，形成常态化、动态化震慑。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》11号令的相关规定，内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到（）。

根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的相关规定，审计委员会办公室、审计机关和审计人员对经济责任审计工作中知悉的（），负有保密义务。

根据《中华人民共和国审计法（2021）》，审计机关有证据证明被审计单位违反国家规定将公款转入其他单位、个人在金融机构账户的，经乡镇以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询有关单位、个人在金融机构与审计事项相关的存款。

根据《中华人民共和国审计法实施条例》（2010年）的相关规定，审计机关根据被审计单位的财政、人事隶属关系，确定审计管辖范围。

根据《中华人民共和国审计法（2021）》，被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的上级人民政府裁决，上级人民政府的裁决为最终决定。

根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的相关规定，审计委员会办公室、审计机关应当按照规定，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位（以下统称所在单位）送达审计通知书，抄送上级纪检监察机关、组织部门等有关单位。

根据《中华人民共和国审计法》（2021年修订版）的相关规定，地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以本级人民政府领导为主。

以下哪项是审计人员审查成本费用时应注意的方面（）。

审计人员在审查应付账款时，可交由被审计单位完成的工作是（）。

某企业2021年的营业收入为100万元，营业成本为55万元，销售费用为2万元，管理费用为9万元，投资收益为1万元，营业外支出为0.5万元，所得税费用为3万元。该企业2021年利润表中的净利润为（）。

根据《供电营业规则》规定，用户连续（）个月不用电，也未申请办理暂停用电手续，供电企业须以销户终止其用电。

在检查被审计单位窃电追补流程是否规范时，发现窃电时间无法追溯，此时窃电日数至少以（）天计算。

根据《《中华人民共和国招标投标法》》：招标人采用邀请招标方式的，应当向（）个以上具备承担招标项目的能力、资信良好的特定的法人或者其他组织发出投标邀请书。

下列关于财务报表编制基本要求的表述中，正确的是（）。

审计人员对某供电局开展审计过程中，通过查看财务报表数据发现可能存在虚增收入的情况，应进一步采取的程序是（）。

根据《中华人民共和国电力供应与使用条例》(国务院第196号令)，常见的窃电行为包括（）。

根据《20kV 及以下配电网工程定额和费用计算规定（2022 年版）》，下列哪（几）种工程不应计取夜间施工增加费（）。

根据《供电营业规则》，在发生事故停电、检修停电、计划限电时，基本电费可以减免。

审计发现某供电局管辖的10kV集中式充电桩执行两部制电价，未收基本电费,该供电局的行为是否正确。

根据《中华人民共和国招标投标法》，中标人应当就转包项目向招标人负责，接受转包的人就转包项目承担连带责任。

某公司出纳人员因工作调动需要办理交接手续，由（）来负责监交。

根据《企业财务通则》规定，企业重组中清查出的资产损失，经批准后依次冲减( )。

对于伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以对单位罚款（）。

按市场价格计算的一个国家（或地区）在一定时期内生产活动的最终成果称为（）。

根据《中华人民共和国公司法》，股份公司应当按照税后利润的10%提取法定公积金，当法定公积金累计额应达到注册资本的（）时，可以不再提取法定公积金。

（）持有公司股份的，自公司成立之日起一年内不得转让。

某有限责任公司共有甲、乙、丙三名股东。因甲无法偿还个人到期债务，人民法院依法强制执行程序变卖其股权偿债。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

下列有关有限责任公司监事会的说法，不正确的是（）。

根据《第2303 号内部审计具体准则 —— 内部审计与外部审计的协调》的规定，内部审计应当做好与外部审计的协调工作，可以实现除（）之外的下列目的。

根据《第1101 号—— 内部审计基本准则》的规定，内部审计机构编制年度审计计划时，无需考虑的因素是（）。

根据《第 1201 号—— 内部审计人员职业道德规范》第十三条，下列不会影响内部审计人员客观性的因素是（）。

根据《第 2108 号内部审计具体准则 ——审计抽样》第六条的规定，下列关于审计抽样方法的说法中错误的是（）。

根据《第 2103 号内部审计具体准则——审计证据》，审计证据的种类主要包括六种。在审计中获取哪些类型的审计证据，应当依据不同的审计事项及其（）。

根据《中华人民共和国会计法》，企业对外提供的财务会计报告上，应当由（）签名并盖章。

根据《中华人民共和国会计法》，应该进行会计核算的经济业务事项包括（）。

根据《内部会计控制规范——基本规范》要求，不相容职务主要包括（）。

有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员（）。

下列项目中，属于有限责任公司股东会职权的有（）。

甲某为某股份有限公司的董事，下列各项中甲的收入应当归公司所有的是（）。

根据《第 2103 号内部审计具体准则——审计证据》规定，审计人员可以采用下列方法获取审计证据( )。

根据《第 2103 号内部审计具体准则——审计证据》规定，内部审计人员应当对获取的审计证据进行( )、( )和( )，保证审计证据的( )、( )和充分性。

《中华人民共和国会计法》规定，在我国，编报的财务会计报告必须以人民币反映。

会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。但出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

公司为了与持有本公司股份的其他公司合并而收购本公司股份的，应当在一年内注销所收购的股份。

根据《中华人民共和国审计法》（2021修正）相关规定，审计机关和审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，诚实守信。

根据《中华人民共和国审计法》（2021修正）的相关规定，地方各级审计机关负责人的任免，应当事先征求本级人民政府的意见。

根据《国家发展改革委等部门关于严格执行招标投标法规制度进一步规范招标投标主体行为的若干意见》（发改法规规〔2022〕1117号）的有关规定，依法必须招标的项目可将投标文件装订、纸张、明显的文字错误列为否决投标情形。

根据《国家发展改革委等部门关于严格执行招标投标法规制度进一步规范招标投标主体行为的若干意见》（发改法规规〔2022〕1117号）的有关规定，对于涉及应急抢险救灾、疫情防控等紧急情况，以及重大工程建设项目经批准增加的少量建设内容，可以不进行招标，同时强化项目单位在资金使用、质量安全等方面责任。

根据《国家发展改革委等部门关于严格执行招标投标法规制度进一步规范招标投标主体行为的若干意见》（发改法规规〔2022〕1117号）的有关规定，因有效投标不足3个使得投标明显缺乏竞争的，评标委员会可以直接否决全部投标。

审查某企业财务收支情况时，发现一笔大额应收账款，为了证实该账款的真实性，以下方法中审计人员应采取的是（）。

下列审计证据中，属于亲历证据的是（）。

为了核实银行存款收付的截止期，不属于审计人员应当实施的审计程序的是( )。

资金使用效益审计主要指标有( )。

下列有关询证函回函可靠性的说法，正确的是( )。

审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是( )。

下列各项审计证据中,属于实物证据的是( )。

下列不应计入其他业务成本的是( )。

电力营销管理审计内容包括电力营销计划审计和（）。

电力营销内部控制描述的方法有记叙法、调查表法及（）。

装表接电期限，自受电装置检验合格并开装表传票之日起，至接火送电之日止，居民客户不超过（）个工作日。

线损指标实行（）的原则。

在执行用电检查任务时，用电检查人员应不少于（）人，并携带“用电检查证”。

下列哪一项不属于营销信息系统审计实施阶段的工作内容。（）

下列哪种属于一般大客户。（）

根据《第3201号内部审计实务指南——建设项目审计》，建设项目前期决策审计，是指内部审计机构对建设项目投资方（业主）及建设管理方在项目建设前组织开展研究、论证、决策、准备等工作的合规性、（）和效果性。

根据《第3201号内部审计实务指南——建设项目审计》，工程造价审计是指内部审计机构和内部审计人员依据相关法规和合同协议，对建设项目成本组成及其（）、合法性进行的审查，对项目成本控制做出评价。

根据《中华人民共和国招标投标法》(2017年)，招标人应当确定投标人编制投标文件所需要的合理时间；但是，依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于（）日。

根据《中华人民共和国招标投标法》(2017年)，评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为（）人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的（）。

根据《第3201号内部审计实务指南——建设项目审计》，建设项目会计核算审计主要内容为建设项目建筑安装工程支出情况、建设项目设备投资支出情况、建设项目待摊投资支出情况及（）。

审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有( )。

核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年底前发出并入账，但被审计单位在年末并未入账，则被审计单位可能存在的情况有( )。

企业财务审计中，审计人员抽查收款凭证的目的包括( )。

审查某单位资产负债表和银行余额调节表，银行对账单与银行存款日记账余额有300万元差额，其原因有( )。

存货业务不相容岗位至少包括( )。

审计人员审查发现被审计单位当年部分销售货物被退回，销售业务已作账务处理而销售退回业务未作账务处理，不考虑其他因素，被审计单位可能存在的问题有( )。

下列有关被审计单位营业外收支业务中，审计人员认为正确的有( )。

根据《中华人民共和国招标投标法》(2017年)规定，中标人应当符合什么条件？（）

根据《中华人民共和国招标投标法》(2017年)规定，招标代理机构应当具备下列条件（）。

根据《第3201号内部审计实务指南——建设项目审计》，建设项目资金管理审计的审计目标是（）。

根据《第3201号内部审计实务指南——建设项目审计》,建设项目资金管理审计必须取得的资料有（）。

根据《电网企业经济责任审计》，全面预算管理审计是通过对全面预算管理各环节的监督检查，梳理和发现存在的问题和漏洞，对经济业务进行控制，进一步完善成本管控，进而推进企业的健康发展。包括对全面预算管理的全过程：编制、审批、执行、调整、考核5个环节的审计。

企业发生的年度经营亏损，依照税法的规定弥补。税法规定年限内的税前利润不足弥补的，用以前年度的税后利润弥补，或者经投资者审议后用盈余公积弥补。

电网企业经济责任审计，资金集中管理审计包括以下几个方面。 (1）对资金集中度进行审计。(2〉对资金管理效率进行审计。（3）收支两条线和零余额管理情况。(4）资金跟踪稽查监督制度的建立和实施情况。

功率因素标准0.9适用于100千伏安及以上的其他工业用户、100千伏安以上的非工业用户和100千伏安以上的电力排灌站。

用电检查应在每年1月编制当年年度周期检查计划，在每月月末及时编制下个月周期检查计划，月底用电检查计划应根据客户用电变更情况进行调整。

根据《第3201号内部审计实务指南——建设项目审计》，建设项目采购审计的工作重点是对招投标过程及其成果的审计。

投标人应当在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，将投标文件送达投标地点。招标人收到投标文件后，应当签收保存，不得开启。投标人少于四个的，招标人应当依照本法重新招标。

根据《第3201号内部审计实务指南——建设项目审计》，建设项目财务审计需要针对建设项目财务管理和会计核算工作各项目标，依据国家、组织各项财务会计管理制度要求，对建设项目资金管理、会计核算等工作及其结果进行审计，就财务报告的真实性和相关工作的合规性、效益性提出审计意见。

针对“资料1”，请指出A公司釆购业务内部控制存在的问题，并提出审计建议。

针对“资料2”，请指出A公司营销政策调整后，其内部控制与风险管理存在的问题，并提出审计建议。

针对“资料3”，请指出A公司此项销售业务存在的问题。

针对“资料4”，请指出A公司资金结算与财务管理方面存在的问题，并提出审计建议。

针对“资料5”，请指出审计人员张某在函证过程中存在的问题。

根据“资料1”和“资料2”，请指出小李提出的审计安排建议有哪些不妥，并说明理由。

根据“资料2”，请指出根据国家审计准则的要求，审计实施方案应当包括哪些内容。

根据“资料3”，请指出可能存在的问题或审计应予关注的方面，并说明理由。

根据“资料4”，请指出可能存在的问题和相应后果，并说明审计组应进一步采取的审计措施。

根据“资料5”和“资料6”，请指出审计人员小李和小安关于王某经济责任界定的观点是否恰当，并说明理由。

“资料 1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的有？

“资料 2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的是？

对于“资料 2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为是？

“资料 3”中，该公司存在的主要问题是什么？

“资料 4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施什么审计程序？

根据资料，分析“110kV 某输变电工程”在项目建设中存在的问题。

根据该项目存在的问题，在项目前期阶段审计中，审计组还需关注什么内容。

根据国资委关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见（国资发监督规〔2020〕60号）要求，深入贯彻落实党中央、国务院关于加快建立健全国有企业、国有资本审计监督体系和制度的工作部署，围绕形成以（）的国有资产监管体制。

根据中华人民共和国审计法要求，国务院和（）设立审计机关。

国务院发布的《中华人民共和国审计法实施条例》属于（）。

单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规（）履行职责，任何单位和个人不得打击报复。

根据《审计署关于内部审计工作规定》（审计署第11号令），单位对内部审计发现的()、()、()问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》（（审计署第11号令）》），下列各项中，属于内部审计机构权限的是（）

根据中华人民共和国审计法相关规定，审计机关和审计人员办理审计事项，应当（）。

《审计署关于内部审计工作规定》（审计署第11号令），内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构和内部审计人员有下列情形之一的，由单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任（）

2020年，国资委印发了《深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》（国资发监督规〔2020〕60号)，对完善内部审计领导和管理体制机制的要求包括以下哪几点？（）

根据习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，下列属于党的十九大以来，在党中央集中统一领导下，审计工作取得历史性成就、发生历史性变革的是（）

根据《审计署关于内部审计工作规定（审计署第11号令）》，内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，（）应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

根据国资委关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见（国资发监督规〔2020〕60号）建立健全审计领导和管理体制机制的要求，公司总经理具体分管内部审计，是内部审计工作第一责任人

内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

根据《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》（国资发监督规[2020]60号）要求，建立审计通报制度，将审计发现问题及整改成效依法依规在企业一定范围内进行通报。

根据国资委关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见（国资发监督规〔2020〕60号）要求，以下说法是否正确：内部审计监督，对所属子企业确保每5年至少轮审1次；对重大投资项目、重大风险领域和重要子企业实施重点审计，确保每年至少1次。

物资采购业务效益审计是为了促进采购部门科学地计划、合理地组织，确保供应及时，储备合理，既能满足生产所需，又能（）而对物资采购管理工作的经济性、效率性和效果性进行的审查监督。

对我国审计监督制度做出规定的最高层次法律是（）

被审计单位记录了虚假的销售收入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是（）

下列各项中，属于判断审计事项是非、优劣准绳的是（）

下列情况中，适用于审计抽样的是（）

根据《第3201号内部审计实务指南——建设项目审计》，工程造价审计是指审计机构和内部审计人员依据相关法规和合同协议，对项目成本的组成及其真实性、合理性进行审查，对项目成本控制做出评价，以及对改进和完善工程成本管理工作提出意见和建议。（）

获取审计证据应考虑取证成本与证据效益的对比。即使对于重要审计事项，也可以将审计成本的高低作为减少必要审计程序的理由。

资料1中，审计组为了确定甲公司固定资产购置环节内部控制是否得到有效控制，应当实施的控制测试为（)。

针对资料2，审计组可用于审查新购入固定资产真实性的实质性程序为（)。

审计组在审计过程中，接到群众举报，称"南华公司动用银行存款80万元支付原材料款，而这些原材料并未真正收到，存在虚构业务，转移资金的问题"。审计人员经查阅银行存款帐及相关的支付凭证，发现南华公司确已动用银行存款80万元支付给大明公司。由于大明公司远在 B 省，相距2千多公里，为了节省审计成本，提高工作效率，审计组决定通过有关资料来查明购买原材料业务的真实性。对于如何采用最有效的程序进行检查，审计组成员意见不一，甲认为应从向银行函证入手进行检查；乙认为应从核对银行对账单入手，编制银行存款余额调节表；丙认为应从银行日记入手，追查卖方发票；丁认为应从卖方发票追查到银行日记账。假如你是审计组长，请你对审计人员甲、乙、丙、丁的说法分别进行分析判断，并决定采纳哪一个审计人员的意见。

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