国开教育《审计理论与实务》押题三_在线真题试卷与模拟练习_国开教育《审计理论与实务》押题三_考试宝

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从狭义上来看，计算机审计包括（）。

我国的内部审计扮演的双重角色包括（）。

下列审查方法中属于顺查法的有（）。

下列有关审计报告的表述中，正确的有（）。

2025年2月初，某审计组对丙公司2024年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：（1）运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性；（2）抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性；（3）查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性；（4）函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）出纳员和会计人员分别保管支票和印章；（2）出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账；（3）会计人员编制银行存款余额调节表；（4）会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元，库存现金盘点数是2700元；除一张2024年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证；在保险柜中发现一本个人活期存折，2024年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天又存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。审计人员收到举报，称丙公司领导2024年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2024年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。【缺少答案，请补充】

“资料1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的为（）。

“资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的为（）。

对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为为（）。

“资料4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施的程序为（）。

“资料3”中，该公司存在的主要问题为（）。

2025年1月，某审计组对丙公司2024年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到： ①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账； ②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对； ③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表； ④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。 2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。 3.审计人员发现该公司银行存款账户2024年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序： ①重新测试与银行存款相关的内部控制； ②对2024年各月末银行存款余额进行趋势分析； ③自行编制该账户2024年12月份的银行存款余额调节表； ④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。 4.审计人员决定向开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。【缺少答案，请补充】

“资料2”中，关于审计人员库存现金监盘的做法中，正确的为（）。

“资料3”中，为证实被审计单位解释是否合理，审计人员应采取的最有效审计程序为（）。

“资料1”中，审计人员认为不符合内部控制要求的为（）。

“资料4”中，审计人员应当函证的银行存款账户为（）。

“资料2”中，对于现金长款，下列说法中正确的为（）。

2025年4月，某审计组对乙公司2024年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：资料1：审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）大宗采购由采购部门经理直接指定供应商；（2）各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单；（3）指定会计人员定期核对采购日记账和总账；（4）安排应付款项记账员保管现金、有价证券。资料2：为了进一步查明应付款项期末余额的真实性，可以运用抽样方法进行核实。但由于乙公司的某些原因，抽样审查有困难，决定将部分应付款项明细账作为重点审查。资料3：审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时，发现该公司2024年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。资料4：审计人员在复核A供应商对账单时发现下列情况：（1）企业2024年10月30日经营租入一台设备，将后两个月的租金计入应付账款中；（2）没有将付息债务列入应付款项；（3）以担保资产形成的应付款项在财务报表附注中进行了反映；（4）将因付款后退货形成的应收款项计入应付账款的借方。资料5：该公司2024年度财务报表反映，应付账款年末余额为1950万元。经查，该公司应付账款明细账中共设置20个账户。有关账户的情况如下：（1）账户A的期末贷方余额为1000万元；（2）账户B的期末贷方余额为300万元，该余额已连续结转2年，期间一直无业务发生；（3）账户C的期末借方余额为150万元，其他17个账户均为50万元以下的贷方余额，共计800万元。【缺少答案，请补充】

“资料1”中，不符合内部控制要求的为（）。

“资料2”中，审计人员可以作为审查重点的应付款项明细账为（）。

根据“资料5”，若不考虑其他因素的影响，该公司2024年度财务报表应付账款的期末余额应为（）。