20坚持税费皆重坚定稳妥提高社保非税征管质效_在线真题试卷与模拟练习_20坚持税费皆重坚定稳妥提高社保非税征管质效_考试宝

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单选题 7.00分目前，税务部门组织的税费收入占财政四本预算总收入的比重超过多少： A80% B90% C95% D98%  【题目解析】：根据实际征收数据计算，因此，答案为A。

单选题 7.00分保障和改善民生、维护社会公平、增进人民福祉的基本制度保障，发挥着民生保障安全网、收入分配调节器、经济运行减震器的作用，具体是指： A社会保障 B社会优抚 C商业保险 D社会救助  【题目解析】： 2021年2月26日，习近平总书记在主持十九届中央政治局第二十八次集体学习时指出，“社会保障是保障和改善民生、维护社会公平、增进人民福祉的基本制度保障，是促进经济社会发展、实现广大人民群众共享改革发展成果的重要制度安排，发挥着民生保障安全网、收入分配调节器、经济运行减震器的作用，是治国安邦的大问题”，因此，答案为A。

多选题 2.00分漏选分数:0.00 目前，税务部门共征收全部社保费和非税收入各多少项： A社保费5项 B社保费10项 C非税收入75项 D非税收入76项 E非税收入74项 ,C 【题目解析】：目前，税务部门共征收全部10项社保费（全国统一征收险种8个以及长期护理保险费、职业伤害保障费2个试点险种）和75项非税收入，因此，答案为BC。

多选题 2.00分漏选分数:0.00 目前，税务部门全国统一征收的中央非税收入项目、部分省征收的中央和省级项目各多少项： A中央非税收入项目26项 B中央非税收入项目27项 C部分省征收的中央和省级项目47项 D部分省征收的中央和省级项目48项 E部分省征收的中央和省级项目49项 ,D 【题目解析】：根据税务部门实际征收情况，目前全国统一征收的中央项目27项、部分省征收的中央和省级项目48项，因此，答案为BC。

多选题 2.00分漏选分数:0.00 社保费征管的法律依据主要是: A《中华人民共和国社会保险法》 B《中华人民共和国行政强制法》 C《社会保险费征缴暂行条例》 D《中华人民共和国劳动法》 E《中华人民共和国劳动合同法》 ,C 【题目解析】：《社会保险法》在宏观层面规划了社会保险制度的大框架，《社会保险费征缴暂行条例》对具体征缴问题进行了明确，二者是社保费征管的主要法律依据。因此，答案为AC。

多选题 2.00分漏选分数:0.00 税务部门优先运用说理式执法，引导企业自主合规申报缴纳社会保险费，在实施策略中推行的“五步工作法”包括： A提示提醒 B督促整改 C约谈警示 D实地核查 E信用评价 ,B,C,D 【题目解析】：根据《坚持税费皆重坚定稳妥提高社保非税征管质效》课程讲义，坚持刚柔并济，推行“提示提醒、督促整改、约谈警示、实地核查、公开曝光”五步工作法，优先运用说理式执法，引导企业自主合规申报缴费，对拒不履行申报缴费义务的企业依法查处，体现税务执法的力度和温度。

多选题 2.00分漏选分数:0.00 税务部门在近中远期相结合、逐个费种提出具体措施建议的基础上，为进一步推进非税收入规范管理，促进征管质效不断提高，通过逐年分解任务推进的核心措施有： A夯实申报管理基础，提升缴费服务效能 B夯实制度规则基础，提升日常监管效能 C夯实风险防控基础，提升依法管费效能 D夯实数据共享基础，提升互联互通效能 E夯实人员培训基础，提升征管执行效能 ,B,C 【题目解析】：根据《财政部关于印发<政府非税收入管理办法>的通知》（财税〔2016〕33号）第四条，非税收入管理应当遵循依法、规范、透明、高效的原则。根据《国家税务总局关于进一步加强非税收入管理的通知》（税总发〔2021〕16号），推进非税收入规范化、精细化管理，提升征管质效。根据《坚持税费皆重坚定稳妥提高社保非税征管质效》课程讲义，针对规范度评估查找出的问题，我们坚持近期、中期、远期相结合，逐个费种提出具体措施建议，归纳形成进一步推进非税收入规范管理的总体思路、有关建议、实施路径等，通过近中远逐年分解任务并抓好落实，促进非税收入征管质效不断提高。相关推进措施可以概括为三个方面：夯实申报管理基础，提升缴费服务效能。夯实制度规则基础，提升日常监管效能。夯实风险防控基础，提升依法管费效能。

多选题 2.00分漏选分数:0.00 社保非税征管职责划转改革一波三折，社保费和非税收入完成划转改革任务各分几步（批）： A社保费分三步 B社保费分四步 C社保费分五步 D非税收入分六批 E非税收入分七批 ,D 【题目解析】：社保非税征管职责划转改革一波三折，从最初设计的一步划转到位调整为分步实施。社保费分三步、非税收入分六批平稳有序完成了划转改革任务，因此，答案为AD。

多选题 2.00分漏选分数:0.00 下列属于“现行法律法规及配套文件基本满足税务部门社保费正常执法需要”的基本依据包括： A《社会保险法》和《社会保险费征缴暂行条例》已赋予税务部门相关征管职权 B广东、浙江等早征收地区已出台地方性法规提供制度保障 C2018年机构改革时的两个《决定》提供了职责调整的兜底性规定 D现行法律法规对滞纳金能否超过本金有明确规定 E修法修例的进程已经完成 ,B,C 【题目解析】：根据《坚持税费皆重坚定稳妥提高社保非税征管质效》课程讲义，现行社保费征管法律法规基本够用。总体看，现行法律法规及配套文件基本满足税务部门正常执法需要。一是现行法律法规已赋予税务部门社保费征管职权。现行《社会保险法》《社会保险费征缴暂行条例》都是在社保、税务二元化征收格局条件下制定的，已赋予税务部门检查、执行、处罚等相关征管职权。地方层面而言，广东、浙江、江苏等征收社保费较早的地区基本都出台了地方性法规或者规章，为税务部门履行社保费征管职责提供了制度保障。二是有权部门出台了行政机关管理职责调整的兜底性规定。2018年机构改革时，全国人大常委会发布了《关于国务院机构改革涉及法律规定的行政机关职责调整问题的决定》，国务院发布了《关于国务院机构改革涉及行政法规规定的行政机关职责调整问题的决定》，两个文件都明确规定：现行法律规定的行政机关职责和工作，由划入职责的行政机关承担。一是国家层面的法律法规已授权；二是地方层面有保障，三是机构改革的兜底规定明确了职责承继。

多选题 2.00分漏选分数:0.00 税务部门下一步推进社保费征管法制化“两头并行”的策略有： A对表对标，积极推进《社会保险费征缴暂行条例》修订工作 B对企业历史欠费开展集中清缴 C着力立足现有条件，用好现有制度依据，引导基层全面履职 D强化部门间数据共享机制，与社保、医保部门实时交互参保和缴费数据 E对参保企业开展精准辅导，提升政策知晓度及申报准确性 ,C 【题目解析】：根据《坚持税费皆重坚定稳妥提高社保非税征管质效》课程讲义，下一步，我们将“两头并行”推进工作。一方面，坚持“工作尽量往前赶”，按照拟定计划积极推进《条例》修订工作。我们已经细化了下步工作任务，将对表对标推进。另一方面，按照胡静林局长指示要求，着力立足现有条件，用好现有制度依据，通过制发文件、组织交流、加强培训等多种方式引导基层税务部门转变思想，督促指导各地全面履行税务部门征管职责，夯实征管基础，积累实践经验。

多选题 2.00分漏选分数:0.00 社保费征缴争议多发的根本原因包括： A名义费率高 B实际征收率低 C经济下行压力较大 D“退休潮”集中到来 E社保费征缴争议职责和压力伴随改革逐步转移 ,B 【题目解析】：名义费率高、实际征收率低的问题一直存在，是社保费征缴争议多发的根本原因，具体表现为法定费率较高和企业负担能力有限的矛盾突出，一些民营企业、中小企业无力据实缴纳社保费，不可避免地累积了大量应参未参、申报不实问题，成为社保费征缴争议产生的“土壤”。近年来经济下行压力较大和“退休潮”集中到来，是引发社保费征缴争议快速增长的重要诱因。社保费征缴争议职责和压力伴随改革逐步转移，是税务部门受理争议案件明显增加的直接原因。因此，答案为AC。

多选题 2.00分漏选分数:0.00 为了推进税费融合发展，进一步提高社保费和非税收入征管质效，税务部门内部要加快构建“三元”工作格局，具体是指： A税费皆重 B税费一体 C税费协同 D税费并重 E税费互促 ,B,C 【题目解析】：《中共国家税务总局委员会关于推进税费融合发展进一步提高社会保险费和非税收入征管质效的意见》（税总党委发〔2025〕 28号）和本次授课内容均明确提出要加快构建“税费皆重、税费一体、税费协同”的工作格局，因此，答案为ABC。

多选题 2.00分漏选分数:0.00 税务部门受理的社保费征缴争议大体可划分为哪几种类型： A应参未参 B已参保未缴费 C已参保未足额缴费 D政策执行口径异议（主要是逾期补缴） E对税务部门履行征管职责行为存在异议 ,B,C,D,E 【题目解析】：根据统计分析情况，税务部门受理的社保费征缴争议大体可划分为五种类型，即应参未参（集中在广东省，广东自2009年起转为“税务全职能征收”模式，参保争议由税务部门负责）、已参保未缴费、已参保未足额缴费、政策执行口径异议（主要是逾期补缴），以及对税务部门履行征管职责行为存在异议等五种情形。今年前5个月，上述五类争议占比分别为16.8%、43%、21%、10.6%、1.1%。余下7.5%的争议不属税务部门职责，转相关部门办理，因此，答案为ABCDE。

判断题 2.00分党的十九届三中全会决定将社保费划由税务部门统一征收，主要目的是“提高社会保险资金征管效率”。 A正确 B错误  【题目解析】：党的十九届三中全会上，习近平总书记主持审议通过《深化党和国家机构改革方案》，其中明确指出，“为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收”，相关内容明确了提高征管效率是党中央实施划转改革的根本目的之一。因此，本判断题答案为正确。

判断题 2.00分 2020年企业社保费划转时，为保持企业社保负担总体稳定，国务院明确以“社保核定、税务征收”的模式进行过渡。 A正确 B错误  【题目解析】：根据《坚持税费皆重坚定稳妥提高社保非税征管质效》课程讲义，考虑到近年来经济下行压力一直较大，2020年企业社保费划转时，国务院明确以“社保核定、税务征收”的模式进行过渡，保持企业社保负担总体稳定。

判断题 2.00分税务部门在处理社保费征缴争议时，对于所有有缴费能力但不愿意调解的企业，都应无条件地立即采取最严厉的刚性处罚措施。 A正确 B错误  【题目解析】：根据《国家税务总局办公厅关于印发<社会保险费征缴争议分类化解工作指引（试行）>的通知》（税总办社保发〔2025〕80号）：优先采取释法说理、和解调解等柔性措施，积极协调用人单位与个人和解，引导用人单位主动补缴社保费。而非“无条件”和“立即采取最严厉措施”的简单化处理。

判断题 2.00分随着社保非税征管职责划转、职能拓展，税务部门收入格局、工作格局发生巨大变化。从收入格局来看，税费收入各占半壁江山。 A正确 B错误  【题目解析】：征管职责全面划转的2022年，税务部门组织社保非税收入15.31万亿元，占全部税费收入的51.9%。有50%的省局、68.7%的市局、75.1%的县局“费”多于“税”。2023年、2024年，税务部门组织的社保非税收入分别为15.81万亿元、15.46万亿元，均与税收收入规模基本相当。因此，本判断题答案为正确。

判断题 2.00分非税收入管总的基本法规依据仅为财政部制发的规范性文件《政府非税收入管理办法》，非税收入征管总体处于“无法可依”的局面。 A正确 B错误  【题目解析】：根据《坚持税费皆重坚定稳妥提高社保非税征管质效》课程讲义，非税收入征管总体处于“无法可依”的局面。非税收入管总的依据是《《财政部关于印发<政府非税收入管理办法>的通知》（财税〔2016〕33号），仅为财政部制发的规范性文件。

判断题 2.00分最高人民法院的新司法解释规定“员工签协议自愿不缴纳社保公司判赔”，这为税务部门推进工作提供了法律利器和舆论契机，同时也意味着所有潜在的征缴争议风险已完全消除。 A正确 B错误  【题目解析】：根据《坚持税费皆重坚定稳妥提高社保非税征管质效》课程讲义，该司法解释明确了“自愿不缴社保”协议无效，引发了舆论关注。这个司法解释也是依法合规办案的典型案例。要以此为契机，推进社保费合规申报管理，逐步提高社保费征管效率，但同时要做好风险防控。该司法解释虽然强化了依法缴纳的强制性，提供了契机，但仍强调“要以此为契机，推进社保费合规申报管理，逐步提高社保费征管效率，但同时要做好风险防控”，说明争议和舆情风险依然存在，并未“完全消除”。

判断题 2.00分非税收入“脱形”于预算内资金。 A正确 B错误  【题目解析】：非税收入“脱形”于预算外资金，在设立、征收、管理、使用等方面“天然带有”较为明显的地域性、部门性和行业性特征，制度和实践基础薄弱，规范度总体存在较大提升空间。因此，本判断题答案为错误。

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