征管、公共基础、强基、政治理论_在线真题试卷与模拟练习_征管、公共基础、强基、政治理论_考试宝

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单选题某地税务机关发现，甲汽车销售公司在规定的纳税期之前有逃避纳税义务的行为，该税务机关首先可以采取的措施是： - A责令该企业在规定的纳税期之前缴纳税款 - - -

单选题根据《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》（国税发〔2004〕66号）中关于欠税人报告制度的规定，欠税人应定期向主管税务机关报告相关情况，报告间隔期最长不得超过： - - - - - - 【试题解析】《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》（国税发〔2004〕66号）：（三）建立欠税人报告制度。凡纳税人没有缴清欠税的，应定期向主管税务机关报告其生产经营、资金往来、债权债务、投资和欠税原因、清欠计划等情况，报告间隔期由各地依据欠税程度确定，但最长不得超过三个月。

- 单选题下列选项中，不属于税务文书送达方式的是： - - - - - - 【试题解析】根据《征管法》和《税务文书电子送达规定（试行）》（国家税务总局公告2019年第39号的规定） -5. 单选题税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性和保障性作用，其首要的、基本的职能是： - - - - - - 【试题解析】税收的基本职能是满足国家的财政需要，是税收发挥作用的起点。在财政收入职能实现的同时，经济调节和监督管理两个派生职能也必然体现出来。 -6. 单选题下列属于税务管理基础事项的是： - - - - - - 【试题解析】税务管理基础事项主要包括纳税人类型管理、税务行政许可、优惠管理、核定管理、退税（费）管理、逾期及欠税管理、税务代保管资金管理、预约定价安排、调查协查、通知及送达、外部信息采集交互、凭证及证件和会统核算管理13类事项。税费申报属于自主办理事项，信用管理、风险管理属于纳税信用与风险监控事项。

单选题当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可采取的措施是： - - - - - - 【试题解析】《征管法》第八十八条当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

单选题为进一步落实党中央、国务院关于优化营商环境的决策部署，2022年税务行政许可事项减少至1项。该税务行政许可事项是： - - - - - - 【试题解析】为进一步落实党中央、国务院关于优化营商环境的决策部署，2022年税务行政许可事项为增值税防伪税控系统最高开票限额审批

单选题法律追责是税务机关对税务行政相对人违法的行为进行处理、处罚的过程，下列选项中属于法律追责事项的是： - - - - - - 【试题解析】法律追责与救济事项，是指税务机关对税务行政相对人违法的行为进行处理、处罚的过程以及税务行政相对人认为行政行为直接侵害其合法权益，请求依法纠正违法或不当的行政行为，并予以行政赔偿、补偿，主要包括：违法处置、税款追征、行政救济、相互协商程序。税款追征属于法律追责事项。 -10. 单选题对于某公司拒绝提供账簿资料的行为，税务机关正确的处理方式是： - - - - - - 【试题解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

单选题为进一步落实“放管服”改革要求，税务总局决定自2019年9月15日起，将增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时间压缩。压缩后的时限为： - - - - - - 【试题解析】为进一步落实“放管服”改革要求，税务总局决定自2019年9月15日起，将增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时间压缩至10个工作日内

单选题《委托代征协议书》的有效期最长年限是： - - - - - - 【试题解析】《委托代征协议书》有效期最长不得超过3年。

单选题根据征管法及其实施细则规定，经依法批准，税务机关调回纳税人、扣缴义务人以前会计年度账簿、记账凭证、报表和其他有关资料用于检查，必须在限期内完整退还。该限期是： - - - - - - 【试题解析】根据《征管法实施细则》第八十六条规定，税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。 - 14.单选题根据征管法及其实施细则规定，一般情况下，税务机关采取税收保全措施的期限最长为： - - - - - - 【试题解析】根据《征管法实施细则》第八十八条规定，依照税收征管法第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

单选题根据税收征管法，纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关解除税收保全措施的期限是： - - - - - - 【试题解析】根据《征管法》第六十八条纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。

单选题 A公司账证健全，但未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期改正，逾期仍未申报，根据税收征管法的规定，税务机关有权采取的措施是： - - - - - - 【试题解析】《税收征管法》第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： - (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； - (二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； - (三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的； - (四)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； - (五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； - (六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

单选题根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》规定，破产清算企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息的计算截止日是： - - - - - - 【试题解析】根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号），企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定。

单选题根据《税收征管法》规定，对因偷税构成犯罪的纳税人，下列处理正确的是： - - - - - - 【试题解析】根据《税收征管法》第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。” -19. 单选题下列税务文书中，不适用电子送达的是： - - - - - - 【试题解析】《税务文书电子送达规定(试行)》（国家税务总局公告2019年第39号）第八条：税务处理决定书、税务行政处罚决定书（不含简易程序处罚）、税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、阻止出境决定书以及税务稽查、税务行政复议过程中使用的税务文书等暂不适用本规定。 20- 单选题根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》的规定，定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。确定该幅度的税务机关是： - - - - - - 【试题解析】根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第十八条第二款规定：“定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。具体幅度由省级税务机关确定。”

单选题《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，为依法保障涉税涉费必要信息获取，2025年税务部门与相关部门建成的数据共享协调机制的特点是： - - - - - - 【试题解析】 2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获取

单选题根据《中华人民共和国刑法》规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，应处的刑罚是： - - - - - - 【试题解析】根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役。” 必练习题（第1题）

单选题根据《税收征管法》规定，下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是： - - - - - - 【试题解析】根据《税收征管法》第六十一条规定：“扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。”

单选题纳税人在办理跨区域涉税事项报告中，必须填报、提供的是： - - - - - - 【试题解析】《跨区域涉税事项报告表》是纳税人在办理跨区域涉税事项报告中必报资料。

单选题根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定的抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，下列说法正确的是： - - - - - - 【试题解析】根据《征管法》第四十五条规定：“税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。”

- 单选题根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定，税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，处罚决定通知当事人的方式应当是： - - - - - - 【试题解析】《发票管理办法实施细则》第三十四条规定：“税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将行政处罚决定书面通知当事人；对违反发票管理法规的案件，应当立案查处。”

- 单选题根据《国家税务总局关于简化市场主体歇业和注销环节涉税事项的公告》（国家税务总局公告2022年第12号）规定，经人民法院裁定强制清算的市场主体，持人民法院终结强制清算程序的裁定向税务机关申请开具清税文书的，税务机关正确的做法是： - - - - - - 【试题解析】根据《国家税务总局关于简化市场主体歇业和注销环节涉税事项的公告》（国家税务总局公告2022年第12号）相关规定，经人民法院裁定强制清算的市场主体，持人民法院终结强制清算程序的裁定向税务机关申请开具清税文书的，税务机关即时开具。