财税知识竞赛练习题—案例分析题_在线真题试卷与模拟练习_财税知识竞赛练习题—案例分析题

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编制甲公司与建造厂房相关的会计分录。

计算甲公司2×18年12月31日应计提减值准备的金额，并编制计提减值准备的会计分录。

计算甲公司2×18年12月31日该厂房的账面价值和计税基础、应确认递延所得税资产或递延所得税负债的金额，并编制确认递延所得税的会计分录。

编制甲公司2×19年1月1日将该厂房出租给丙公司的会计分录。

编制甲公司2×19年12月31日计提厂房折旧以及收到租金的会计分录。

计算甲公司2×19年12月31日该厂房的账面价值和计税基础、应确认递延所得税资产或递延所得税负债的金额，并编制确认递延所得税的会计分录。

编制A公司2×23年1月1日取得B公司股权的会计分录。

计算A公司2×23年购买B公司股权产生的合并商誉金额。

编制A公司2×23年1月1日编制合并财务报表时的相关调整、抵销分录。

编制A公司2×23年1月1日取得B公司股权的会计分录。

计算A公司2×23年购买B公司股权产生的合并商誉金额。

编制A公司2×23年1月1日编制合并财务报表时的相关调整、抵销分录。

编制A公司2×23年12月31日编制合并财务报表时的相关调整、抵销分录。

A公司2×21年至2×22年有关投资业务的资料如下：资料一：2×21年7月1日，A公司以银行存款4950万元支付给B公司的原股东，取得B公司30%的股权，另以银行存款支付手续费50万元。投资后B公司的董事会由7名董事组成，其中A公司派出2名。A公司与B公司采用的会计政策、会计期间均相同。该交易发生前，A公司与B公司及B公司的原股东不存在任何关联方关系。资料二：2×21年7月1日，B公司可辨认净资产的公允价值为17000万元，除一项管理用固定资产的公允价值与账面价值不相等外，其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值均相等。该固定资产账面价值为1600万元，公允价值为4000万元，剩余使用年限为8年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。资料三：2×21年7月31日，A公司将其成本为180万元的商品以300万元的价格出售给B公司。B公司取得后作为管理用固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。资料四：2×21年度B公司实现净利润3000万元，其中上半年实现的净利润为2000万元，持有的其他债权投资公允价值上升100万元。【缺少答案，请补充】

说明A公司2×21年7月1日取得B公司长期股权投资后续计量采用的方法，并说明理由。

计算A公司2×21年7月1日取得对B公司长期股权投资的初始投资成本，判断A公司是否需要对该长期股权投资的初始投资成本进行调整，说明理由，并编制相关会计分录。

计算A公司2×21年应确认的投资收益和其他综合收益金额，并编制相关会计分录。

计算A公司2×22年1月10日对B公司长期股权投资的初始投资成本，并编制相关会计分录。

编制A公司2×22年1月10日编制合并报表时对原持有B公司30%股权投资的调整分录。（权益法核算的“长期股权投资”科目应写出必要的明细科目）

甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年与所得税有关的业务资料如下：资料一：甲公司2×20年年初的递延所得税资产借方余额为140万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成如下：单位：万元 | 项目 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |---------------------|------------------|----------------|------------------|----------------| | 应收账款 | 80 | 20 | — | — | | 交易性金融资产 | — | — | 40 | 10 | | 其他权益工具投资 | 200 | 50 | — | — | | 预计负债 | 60 | 15 | — | — | | 可税前抵扣的经营亏损 | 220 | 55 | — | — | | 合计 | 560 | 140 | 40 | 10 | 资料二：2×20年年末交易性金融资产的账面价值为420万元，其中成本360万元、公允价值变动60万元（包含本年公允价值变动20万元）。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。资料三：2×20年年末其他权益工具投资的账面价值为300万元，其中成本为460万元，公允价值变动贷方余额160万元（其中本年公允价值上升40万元）。根据税法规定，其他权益工具投资公允价值变动金额不计入应纳税所得额。资料四：2×20年实际支付产品保修费用40万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用20万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预计的产品保修费用不允许税前扣除。资料五：2×20年年末应收账款的余额为400万元，2×20年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。资料六：甲公司2×20年度实现的利润总额为1500万元。除上述事项外，不存在其他税法与会计有差异的事项。本题不考虑其他因素。【缺少答案，请补充】

计算甲公司2×20年应纳税所得额和应交所得税金额。【缺少答案，请补充】

计算甲公司2×20年年末各项目的暂时性差异金额，计算结果填列在下列表格中（单位：万元）。 | 项目 | 账面价值 | 计税基础 | 累计可抵扣暂时性差异 | 累计应纳税暂时性差异 | |------------|----------|----------|----------------------|----------------------| | 应收账款 | | | | | | 交易性金融资产 | | | | | | 其他权益工具投资 | | | | | | 预计负债 | | | | |【缺少答案，请补充】

计算甲公司2×20年应确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额。

计算甲公司2×20年应确认的所得税费用金额。【缺少答案，请补充】

编制甲公司2×20年与所得税相关的会计分录。

5、A公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2×23年A公司发生的与存货相关的交易或事项如下：资料一：2×23年7月10日，A公司与B公司签订合同，约定由B公司为其加工一批应税消费品甲产品，其适用的消费税税率为10%。7月12日，A公司发出原材料，实际成本为60万元。7月25日，A公司以银行存款向B公司支付加工费3万元及由其代收代缴的消费税。7月31日，A公司收回上述甲产品并验收入库，计划直接用于出售，已知加工完成后的甲产品市场公允价值为70万元。资料二：2×23年8月25日，A公司与C公司签订债务重组协议，约定A公司以一批乙产品和一项固定资产（设备）抵偿所欠C公司400万元应付账款。2×23年8月30日，A公司与C公司办理完成相关资产所有权转移手续，债务重组协议履行完毕。当日，该批乙产品的成本为80万元，公允价值为100万元，该项固定资产的原值为240万元，累计折旧为60万元，公允价值为200万元。资料三：2×23年9月30日，A公司以一项非专利技术与D公司的一项交易性金融资产和一批丙产品进行交换，该交换具有商业实质。当日，A公司换出的非专利技术作为无形资产核算，账面原值为210万元，已计提摊销40万元，公允价值为200万元。D公司换出交易性金融资产的账面价值为140万元，公允价值为155万元；换出丙产【缺少答案，请补充】

根据资料一，计算A公司收回甲产品的入账价值，并编制相关的会计分录。

根据资料二，计算A公司因债务重组影响损益的金额，并编制相关的会计分录。

根据资料三，计算A公司换入金融资产和丙产品的入账价值，并编制相关会计分录。

A公司为上市公司，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，且预计未来期间不会发生变化，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，A公司按照净利润的10%计提盈余公积，年度所得税汇算清缴于次年4月30日完成，年度财务报表于次年3月30日批准对外报出。2×23年发生的有关交易或事项如下：资料一：2×23年11月5日，A公司涉及一项诉讼案件。具体情况如下：2×22年9月1日，A公司的子公司W公司从H银行贷款800万元，期限1年，由A公司全额担保。W公司因经营困难，该笔贷款逾期未还，H银行于2×23年11月5日起诉W公司和A公司。截至2×23年12月31日，法院尚未对该诉讼作出判决。A公司法律顾问认为败诉的可能性为80%，鉴于W公司的财务状况，如果败诉，预计A公司需替W公司偿还贷款800万元，并承担诉讼费4万元。假定税法规定，企业为关联方提供的债务担保有关损失不得税前扣除。对于该事项，A公司在2×23年12月31日的账务处理如下： ①确认预计负债804万元，并确认营业外支出804万元。 ②确认递延所得税资产201万元，并确认所得税费用201万元。资料二：2×23年10月1日，A公司一款新型产品上市，对于购买该款产品的消费者，A公司做出如下承诺：该产品售出后3年内（法定期限内），在正常使用过程中如出现质量问题，A公司免费负责保修。经合理测算，该产品如果发生较小质量问题，发生的维修费用为销售收入的2%；如果发生较大质量问题，发生的维修费用为销售收入的4%。2×23年第四季度，A公司共销售该产品2500台，每台售价2万元，销售收入共计5000万元，预计85%不会发生质量问题，10%很可能发生较小质量问题，5%很可能发生较大质量问题。假定税法规定，产品质量保修费在实际发生时可以税前扣除。对于该事项，A公司会计人员认为，A公司2×23年第四季度所售的2500台该款产品，85%不会发生质量问题，因此不需确认预计负债。资料三：2×23年8月，A公司与D公司签订一份不可撤销的销售合同，约定在2×24年5月底以650万元的价格总额向D公司销售1000件Y产品，违约金为合同总价款的20%。 2×23年12月31日，A公司库存Y产品1000件，成本总额为800万元，按目前市场价格计算的市价总额为800万元。假定A公司销售Y产品不发生销售费用。对于该事项，A公司在2×23年12月31日的账务处理如下： ①计提存货跌价准备130万元； ②确认递延所得税资产32.5万元。资料四：2×23年11月7日，A公司销售给E公司的F设备出现质量问题，致使E公司遭受重大经济损失，E公司于2×23年11月20日向法院提起诉讼，要求A公司赔偿其经济损失100万元。2×23年12月31日，A公司尚未接到法院的判决。在咨询法律顾问后，A公司认为胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%，如果败诉，需要赔偿的金额在60万元～100万元之间，且该区间内每个金额的可能性均大致相同。【缺少答案，请补充】

根据资料一，判断甲公司对办公楼的会计处理是否正确；如果不正确，编制更正会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料二，判断甲公司对计算机软件的会计处理是否正确；如果不正确，编制更正会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料三，判断甲公司对股权投资的会计处理是否正确；如果不正确，编制更正会计分录。

根据资料四，判断甲公司对先征后返的所得税的会计处理是否正确，如果不正确，编制更正会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料五，判断A设备折旧方法的变更属于会计估计变更还是会计政策变更，说明会计处理方法，并计算变更后甲公司2×22年应计提的折旧额。【缺少答案，请补充】

编制A公司2×21年1月1日取得B公司股权投资的会计分录。

编制A公司2×21年12月31日编制合并财务报表的相关调整抵销分录。

编制A公司2×22年12月31日编制合并财务报表的相关调整抵销分录。（“其他权益工具投资”科目应写出必要的明细科目）

甲公司和乙公司均为A公司的子公司，甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。2×21年至2×22年，甲公司发生的与股权投资有关的业务资料如下：资料一：2×21年1月1日，甲公司以银行存款335万元（含已宣告但尚未发放的现金股利5万元和交易费用1万元）购入乙公司10%的股份，未达到重大影响，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。资料二：2×21年1月5日，甲公司收到乙公司支付的上述现金股利5万元，存入银行。资料三：2×21年12月31日，甲公司所持乙公司股权的公允价值为375万元。资料四：2×22年3月1日，乙公司宣告发放现金股利100万元。2×22年3月10日，甲公司收到乙公司发放的现金股利。资料五：假定（1），2×22年6月30日，甲公司以银行存款750万元再次购买乙公司20%的股份，增资后对乙公司具有重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为4000万元（等于其账面价值），原10%投资的公允价值为400万元。资料六：假定（2），2×22年6月30日，甲公司以银行存款2250万元再次购买乙公司20%的股份，增资后对乙公司具有重大影响。【缺少答案，请补充】

根据资料一，编制甲公司2×21年1月1日取得乙公司股权投资的会计分录。

根据资料二，编制甲公司2×21年1月5日收到现金股利的会计分录。

根据资料三，编制甲公司2×21年12月31日确认股权投资公允价值变动的会计分录。

根据资料四，分别编制甲公司2×22年3月1日确认现金股利和2×22年3月10日收到现金股利的会计分录。

根据资料五，计算甲公司2×22年6月30日对乙公司股权投资的初始投资成本，并编制相关会计分录。

根据资料六，计算甲公司2×22年6月30日股权投资的初始投资成本，并编制相关会计分录。

根据资料一，简要说明甲公司授予奖励积分的处理方法。

根据资料一，分别计算甲公司商品和积分分摊的交易价格，并编制2×23年1月31日的相关会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料二，编制甲公司客户兑换积分的会计分录。

根据资料三，判断甲公司向乙公司销售生产设备是否应确认收入，并说明理由；编制甲公司2×23年8月1日的会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料三，编制甲公司2×23年8月31日的会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料四，判断甲公司的会计处理是否正确，并说明理由。

根据资料一，编制甲公司2×21年1月购入设备、安装设备及达到预定可使用状态的相关会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料一，计算甲公司2×21年对该设备应计提的折旧金额，并编制会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料二，计算甲公司2×21年12月31日应计提的减值金额，并编制会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料三，编制甲公司2×22年6月30日的会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料四，判断甲公司该设备2×22年8月31日是否发生减值，如果发生减值，编制计提减值的会计分录；如果没有发生减值，请说明理由。【缺少答案，请补充】

根据资料五，编制甲公司2×22年9月20日向乙公司转让该设备的会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料一，编制甲公司2×21年1月购入设备、安装设备及达到预定可使用状态的相关会计分录。

根据资料一，计算甲公司2×21年对该设备应计提的折旧金额，并编制会计分录。

根据资料二，计算甲公司2×21年12月31日应计提的减值金额，并编制会计分录。

根据资料三，编制甲公司2×22年6月30日的会计分录。

根据资料四，判断甲公司该设备2×22年8月31日是否发生减值，如果发生减值，编制计提减值的会计分录；如果没有发生减值，请说明理由。

根据资料五，编制甲公司2×22年9月20日向乙公司转让该设备的会计分录。

编制甲公司2×21年1月1日取得乙公司股权投资的相关会计分录。【缺少答案，请补充】

编制甲公司2×21年3月20日乙公司宣告分配现金股利和2×21年4月20日收到现金股利的会计分录。

计算甲公司2×21年应确认的投资收益和其他综合收益的金额，并编制相关的会计分录。

计算甲公司2×22年应确认的投资收益和其他综合收益的金额，并编制相关的会计分录。

根据资料一，判断甲公司对新技术研发的会计处理是否正确，并说明理由；如果不正确，编制更正的会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料二，判断甲公司对向乙公司销售产品的会计处理是否正确，并说明理由；如果不正确，编制更正的会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料三，判断甲公司对诉讼案件的会计处理是否正确，并说明理由；如果不正确，编制更正的会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料四，判断甲公司对固定资产的会计处理是否正确，并说明理由；如果不正确，编制更正的会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料一，判断甲公司对新技术研发的会计处理是否正确，并说明理由；如果不正确，编制更正的会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料二，判断甲公司对向乙公司销售产品的会计处理是否正确，并说明理由；如果不正确，编制更正的会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料三，判断甲公司对诉讼案件的会计处理是否正确，并说明理由；如果不正确，编制更正的会计分录。【缺少答案，请补充】

根据资料四，判断甲公司对固定资产的会计处理是否正确，并说明理由；如果不正确，编制更正的会计分录。【缺少答案，请补充】

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