某某年第二学期税法试卷2_在线真题试卷与模拟练习_某某年第二学期税法试卷2_考试宝

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税收的“三性”一般指的是无偿性、强制性和固定性，同时具有三性的财政收入形式为税收。（）

目前我国增值税属于生产型增值税。（）

纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。（）

我国纳税人的权利有依法申请免税、要求税务机关为纳税人的税收违法行为保密、控告税务人员的违法违纪行为和对税务机关作出的决定享有申辩权等。（）

土地使用权、房屋交换时，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。（）

在某城市的一家企业，使用土地面积为10 000平方米，经税务机关核定，该土地为应税土地，每平方米年税额为4元。已知该企业不享受税收优惠，则其全年应纳的城镇土地使用税税额为40 000元。（）

我国现实管理中，增值税纳税人分为一般纳税人和特殊纳税人。（）

若一个税种中有起征点的规定，则征税对象未达到规定起征点的不征税，超过起征点的，可以以扣除起征点金额后的余额为税基。（）

企业所得税的应纳税所得额与企业会计利润是两个不同的概念。（）

我国印花税纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、使用人和各类电子应税凭证的签订人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。（）

某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2019年6月经营情况如下：（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含税运输费320万元、不含税装卸费36万元。（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含税仓储收入110万元、不含税装卸费18万元。（3）从事国内运输服务，价税合计277.5万元；运输至香港、澳门，价税合计51.06万元，该企业未放弃免税权。（4）出租客货两用车，取得含税收入60.74万元。（5）国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10.4万元；接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.54万元。当月相关增值税专用发票已在系统勾选确认。（6）购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元，其中60%赠送客户，40%用于职工福利。要求：根据上述资料，计算（1）业务（1）的销项税额。（2）业务（2）的销项税额。（3）业务（3）的销项税额。（4）业务（4）的销项税额。（5）计算6月的销项税额。（6）计算6月的进项税额。（7）计算6月的增值税。解：（1）320×9%+36×6%=30.96（万元）（2）110×6%+18×6%=7.68（万元）（3）境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务适用增值税零税率。 277.5÷（1+9%）×9%=22.91（万元）（4）60.74÷（1+13%）×13%=6.99（万元）（5）30.96+7.68+22.91+6.99+1.04×60%-69.164（万元）（6）10.4+0.54+1.04×60%=11.564（万元）（7）69.164-11.564=57.6（万元）（5）30.96+7.68+22.91+6.99=68.54（万元）（6）10.4+0.54=10.94（万元）（7）68.54-10.94=57.6（万元）

中国公民丁某：在职，工作22年；已婚，妻子在政府部门工作，一个孩子（19岁）正在上大学；有一个妹妹，父亲和岳父均70岁，母亲65岁，岳母58岁；目前处于首套房还贷期。设2019单位的应发工资总额为120000元，设其当年住房公积金为6000元、养老保险14400元，医疗保险2400元，失业保险600元，其任职单位未购买商业保险、企业年金等。2019年3月不幸动了一个大手术，个人负担医疗支出共45000元。2019年6月给其他单位培训，报酬为3000元；2019年7月在报纸发表一篇文章，获得稿酬1000元。设2019年丁某和妻子约定双方各50%扣除子女教育，住房贷款利息约定由妻子扣除，大病支出选择本人扣除。已知2019年1月-11月任职单位已就丁某工资预扣预缴个人所得税511.5元。（其他相关资料：丁某对专项附加扣除选择在单位预扣预缴税款时扣除。已知综合所得中每年应税所得额不超过36000元的，税率为3%；每年应税所得额超过36000元至144000元的，税率为10%，速算扣除数是2520；每年应税所得额超过144000元至300000元的，税率为20%，速算扣除数是16920）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算2019年12月单位就丁某工资预扣预缴的的个人所得税。（2）计算2019年6月其他单位就丁某的培训费预扣预缴的个人所得税。（3）计算个人所得税时，大病医疗费用支出能否在实际发生当月据实扣除？（4）计算2020年6月汇算清缴2019年的个人所得税时，丁某的应纳税额。（5）2020年6月申请退税时，退税的金额为多少？解：（1）计算2019年12月单位就丁某工资预扣预缴的的个人所得税。（120000-60000-14400-2400-600-5000×12-500×12-1000×12）×3%-511.5=46.5（元）（2）计算2019年6月其他单位就丁某的培训费预扣预缴的个人所得税。（3000-800）×20%=440（元）（3）计算个人所得税时，大病医疗费用支出不能在实际发生当月据实扣除，在汇算清缴时扣除（4）计算2020年6月汇算清缴2019年的个人所得税时，丁某的应纳税额。应纳税所得额为[（120000+30000）×（1-20%）+1000×（1-20%）×70%-6000-14400-2400-600-5000×12-500×12-1000×12-（45000-15000）]=8440（元）应纳税额为0 （5）2020年6月申请退税时，退税的金额为多少？ 511.5+46.5+440+（1000-800）×70%×20%=1026（元）

任意选择五个税制要素解释其含义。

根据我国企业所得税应纳税所得额确定的法规，任意列举五项扣除项目并说说其扣除的标准。

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