第2章增值税法_在线真题试卷与模拟练习_第2章增值税法_考试宝

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甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，本年5月销售白酒取得不含税销售收入60万元，收取包装物押金1.13万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金6.2万元，假设本年5月无进项税额，则甲白酒生产企业本年5月应纳增值税税额为（）万元。

下列各项中，不适用9%的增值税税率的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，本年9月从某农业生产者手中购进玉米一批，用于生产销售税率为13%的货物，收购凭证上注明价款为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票，该增值税专用发票本年9月符合抵扣规定。本月将该批玉米全部领用用于生产税率为13%的产品。本月在生产过程中，因管理不善损失$$ \frac{1}{4} $$。甲公司该项业务准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。

下列各项中，免征增值税的是（）。

下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。（）

甲企业为增值税一般纳税人，本年1月发生以下业务： (1) 购进纪念品，取得的增值税专用发票上注明增值税4000元，将其全部用于运动会奖品发放。 (2) 从某增值税小规模纳税人处购进原材料100 000元（含税），取得增值税普通发票；支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运费16 000元，取得增值税专用发票。 (3) 销售汽车装饰物品，取得不含税收入20 000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12 000元；出租汽车取得不含税租金收入6200元。 (4) 当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入20 600元，甲企业未放弃减税。 (5) 因管理不善丢失一批去年12月购入的原材料（去年12月已抵扣进项税额），账面成本为5 600元。甲企业取得的上述增值税专用发票在本年1月均符合抵扣规定。要求： (1) 计算甲企业本年1月可以抵扣的增值税进项税额。 (2) 计算甲企业本年1月的增值税销项税额。 (3) 计算甲企业本年1月的应纳增值税。【缺少答案，请补充】

运输企业（增值税一般纳税人）不含税运费16 000元，取得增值税专用发票。（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20 000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12 000元；出租汽车取得不含税租金收入6200元。（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入20 260元，甲企业未放弃减税。（5）因管理不善丢失一批去年12月购入的原材料（去年12月已抵扣进项税额），账面成本为5 600元。甲企业取得的上述增值税专用发票在本年1月均符合抵扣规定。要求：（1）计算甲企业本年1月可以抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲企业本年1月的增值税销项税额。（3）计算甲企业本年1月的应纳增值税。【缺少答案，请补充】

某食品加工厂（增值税一般纳税人）今年1月发生以下业务：（1）从农民手中收购小麦，开具农产品收购发票，注明买价50 000元。（2）从某粮食公司（一般纳税人）购进玉米，取得增值税专用发票，注明金额30 000元、税额2 700元。（3）从小规模纳税人处购进大豆，取得增值税专用发票，注明金额10 000元、税额300元。当月将购进的小麦全部用于饼干生产（税率13%），玉米和大豆用于饲料（税率9%）。要求：计算该厂当月准予抵扣的农产品进项税额。

某增值税一般纳税人企业（适用13%的增值税税率）在今年1月发生以下业务：（1）销售自产A产品100件，取得不含税销售收入200 000元。（2）将一批自产A产品40件用于职工食堂，该产品的生产成本为60 000元。（3）将一批自产B产品无偿送给子公司，该批产品的生产成本为40 000元，企业无近期同类产品销售价格。已知成本利润率为10%。要求：计算该企业当月增值税销项税额。【缺少答案，请补充】

甲公司为增值税一般纳税人，主营货物批发零售，兼营运输服务，不满足增值税加计抵减政策的条件。甲公司本年1月应缴未缴增值税10万元。甲公司本年2月发生以下业务：（1）10日，上缴上月应缴未缴的增值税10万元。（2）12日，国内采购货物一批，取得增值税专用发票1张。增值税专用发票上注明金额20万元、增值税税额2.6万元；通过银行支付了上述款项。（3）13日，进口货物一批，取得海关出具的海关进口增值税专用缴款书3张，注明金额共计10万元、增值税税额共计1.3万元。（4）15日，销售货物一批，开具增值税专用发票3张，注明不含税金额130万元，款项已经收妥（假设不考虑成本结转）。（5）20日，将上月购进的原材料30万元（不含税买价）用于发放职工福利，该批原材料的进项税额为3.9万元，上月已经从销项税额中抵扣。（6）21日，提供货运运输服务，开具增值税专用发票，注明不含税运输费100万元。同时支付给联运方运费54.5万元（含税），并取得增值税专用发票。（7）24日，提供货运代理服务，取得应税服务收入并开具增值税专用发票，注明不含税销售额150万元。为取得该收入，支付给一般纳税人代理公司不含税代理费60万元并取得增值税专用发票；支付给小规模纳税人装卸费用30.3万元（含税，优惠征收率1%），取得增值税专用发票1张；支付给小规模纳税人货物运输公司运费10万元（含税），取得增值税普通发票1张。（8）26日，购进销售货物的设备4台，不含税价格共计30万元，款项已经支付，取得相关增值税专用发票。甲公司取得的上述增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书本年2月均符合抵扣规定。【要求】计算甲公司本年2月上述业务的增值税销项税额、进项税额和应纳税额。【缺少答案，请补充】

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