第5章个人所得税法_在线真题试卷与模拟练习_第5章个人所得税法_考试宝

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下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境外的所得的有（）。

个人所得税的纳税人应当依法办理纳税申报的情形有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。

自2023年1月1日起至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受上述政策。

自2022年1月1日起，对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人，为非居民个人。

公开拍卖文学作品手稿原件取得的所得应按特许权使用费所得缴纳个人所得税。

个人取得的财产转租收入不征收个人所得税。

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得个人所得税按次征收，以每次取得的收入为一次，不扣除任何费用。（）

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额12%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）

徐某在一次有奖购物抽奖中，因购买了价值5000元的电视机而抽中特别奖金1200元。徐某应缴纳个人所得税240元。（）

个人出租房屋取得的个人所得税应税收入含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费包括本次出租缴纳的增值税。（）

居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报缴纳个人所得税。（）

扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴。（）

中国公民黄某本年1—12月从任职单位甲公司每月取得税前工资、薪金收入10000元，8月从乙公司一次性取得税前劳务报酬收入24000元，10月从丙福利彩票机构取得税前福利彩票中奖收入28000元。黄某上述所得均由支付所得的单位依法预扣预缴或者代扣代缴了个人所得税。黄某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计40000元，且由甲公司预扣预缴个人所得税时税前扣除。假设不考虑增值税等因素。要求：计算黄某本年的应纳个人所得税。

非居民个人汤姆于本年1月在中国进行营业性演出，一次性取得税前劳务报酬收入68000元。上述收入为税前收入，均来源于中国境内，且不享受免税优惠政策。假设不考虑增值税等因素。要求：计算汤姆本年1月上述劳务报酬收入的应纳个人所得税。

中国公民李某任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东。本年1—12月李某取得以下收入（均为税前收入）：（1）每月工资、薪金收入12000元。（2）甲企业支付的独生子女补贴1000元。（3）兼职劳务报酬收入36000元。（4）保险赔款5000元。（5）购买福利彩票，一次中奖收入25000元。（6）5月因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某上年1月从公开发行和转让市场中取得的。（7）8月将其拥有的两套住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价为120000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。（8）10月乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元。经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许在税前减除的数额为100000元。李某上述所得均由支付所得的单位依法预扣预缴或者代扣代缴了个人所得税。李某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计40000元，且由甲企业预扣预缴个人所得税时税前扣除。假设不考虑增值税等因素。任务要求：（1）李某综合所得汇算清缴应补缴（退回）的个人所得税。（2）李某取得的保险赔款和福利彩票中奖收入的应纳个人所得税。（3）李某取得的红利所得的应纳个人所得税。（4）李某出售住房的应纳个人所得税。（5）李某取得车辆所有权的应纳个人所得税。

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