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购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税2990元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得增值税专用发票。销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入41697元（小汽车系上年2月购进，账面价值为80000元）。从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元，增值税1820元。销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额80万元。同时取得销售甲产品的送货运费收入5.65万元（含税）。销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额30万元。月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证【缺少答案，请补充】

假设2023年甲公司职员李某全年取得工资、薪金收入180000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为10000元。李某独生女正在就读大学3年级，李某为独生女，其父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除子女教育费。计算李某2023年汇算清缴应缴纳的个人所得税税额。

2023年1月8日，科技公司应向王先生支付工资薪金15500元，王先生该月除由任职单位扣缴“三险一金”2560元外，还通过单位缴付个人承担的企业年金540元，自行支付税优商业健康保险费200元。王先生已于2023年9月支付了女儿学前教育的2023年下学期（2023年9月至2023年1月）学费7000元，大儿子正在上小学，现与妻子约定由王先生方按100%扣除子女教育专项附加扣除费用。王先生本人是在读在职MBA研究生。王先生去年使用商业银行个人住房贷款（或住房公积金贷款）购买了首套住房，现处于偿还贷款期间，每月需支付贷款利息1300元，已与妻子约定由王先生进行住房贷款利息专项附加扣除；因王先生所购住房距离孩子上学的学校较远，以每月租金2200元在（本市）孩子学校附近租住了一套房屋（位于省会城市）；王先生的父母均已满60岁（每月均领取养老保险金），王先生与姐姐和弟弟签订书面分摊协议，约定由王先生分摊赡养老人专项附加扣除1000元。

某企业为居民企业，2023年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元。（2）其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；（3）取得购买国债的利息收入40万元；（4）缴纳非增值税销售税金及附加300万元；（5）发生管理费用760万元（其中业务招待费70万元，新技术研究开发费60万）；财务费用200万元。（6）取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益34万元；（7）营业外收入100万元，营业外支出250万元（含公益性捐赠38万元）。已知2023年新技术研究开发费用在据实扣除的基础上，按照75%加计扣除。要求，根据上述资料，按要求计算并回答下列问题（以万元为单位）：（1）企业2023年实现的利润总额；（2）企业的销售营业收入额。（3）业务招待费应调整的应纳税所得额；（4）新技术的研究开发费应调减的应纳税所得额；（5）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；（6）该企业2023年的免税收入有哪些，应调减多少应纳税所得额；（7）2023年度企业应纳税所得额；（8）2023年度应缴纳的企业所得税。

某工业企业为居民企业，2023年度发生经营业务如下：（1）全年取得产品销售收入6720万元，发生产品销售成本4800万元；（2）其他业务收入960万元，其他业务成本832万元；（3）取得购买国债的利息收入48万元；（4）缴纳非增值税销售税金及附加360万元；（5）发生的管理费用912万元，其中新技术的研究开发费用72万元、业务招待费用84万元；（6）发生财务费用240万元；（7）取得直接投资其他居民企业的权益性收益40万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；（8）取得营业外收入120万元，发生营业外支出300万元（其中含公益捐赠46万元）。

某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：（1）从国外进口一批化妆品，关税完税价格90万元，关税税率10%；（2）进口化妆品入库后，其中的40%被生产领用继续加工B化妆品，当月销售B化妆品取得不含税销售收入200万元；（3）以成本为3万元的原材料委托某县A企业加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费2万元、辅助材料5000元，受托方按规定代收代缴了税金；（高档化妆品适用增值税税率13%，消费税税率15%）。

某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：（1）购进高档香水，支付买价30000元，增值税3900元。将其运往丙企业委托加工成高档香水，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运费10000元，取得增值税专用发票，向丙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10000元，增值税1300元，该批高档香水已经验收入库，但本月尚未领用生产，丙企业无同类高档香水的销售价格。（2）进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为30000元，缴纳进口环节相关税金后，海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批高档化妆品已经验收入库，但本月尚未领用生产。（其他相关资料：高档化妆品的消费税税率为15%；高档化妆品的关税税率为10%；上述相关票据均已经过比对认证。）

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%的增值税税率。2023年5月该企业的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额80万元。同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含税）。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29万元。（3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（4）销售丙产品，不含税售价10万元，给予10%商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。（5）购进货物取得增值税专用发票，上面注明的货款金额60万元、进项税额9.6万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额0.6万元。本月下旬将购进的货物20%用于本企业职工福利。（6）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为5.8万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目，其余为企业管理部门使用。以上相关票据均符合税法的规定。请按顺序计算回答下列问题。（1）计算销售甲产品的销项税额；（2）计算销售乙产品的销项税额；（3）计算自产自用新产品的销项税额；（4）计算销售丙产品的销项税额；（5）计算业务（5）允许抵扣的进项税额；（6）计算业务（6）允许抵扣的进项税额；（7）计算该企业5月份合计应缴纳的增值税税额。

甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2023年8月，甲企业发生下列经营业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税2990元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得增值税专用发票。（2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入41697元（小汽车系上年2月购进，账面价值为80000元）。（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元，增值税1820元。（4）销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额80万元。同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含税）。（5）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额30万元。（6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）

计算原材料的进项税额；

计算销售边角料和小汽车的销项税额；

计算购进生产检测设备的进项税额；

计算销售甲产品的销项税额；

计算销售乙产品的销项税额；

计算业务（6）进项税额转出；

计算该企业8月份合计应缴纳的增值税税额。

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