智慧化税费申报与管理复习题1221_在线真题试卷与模拟练习_智慧化税费申报与管理复习题1221_考试宝

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迅达软件公司为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），202×年5月发生如下业务：（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额2600万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费350万元。（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额300万元、税额39万元。（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费共计21.8万元、民航发展基金1.2万元。（4）转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入87000万元，该企业无法提供购进写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为22000万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。请计算该企业202×年5月实际缴纳的增值税。【缺少答案，请补充】

飞驰自行车有限公司位于城市市区，主要生产和销售自行车，为一般纳税人，某月月初有留抵税额80000元，本月购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售2000辆自行车，开具增值税专用发票，注明价款10000000元，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了10%的现金折扣。（2）向外地特约经销点销售300辆自行车，开具增值税普通发票，注明销售额为1695000元；支付运输单位运费，收到增值税专用发票上注明运费10000元、税额900元；取得增值税专用发票注明装卸费10000元、税额600元。（3）销售本厂自用且未抵扣过税款的小轿车一辆，售价1200000元。（4）当期发出一般包装物收取押金30000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元将不再退还。（5）购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明购进金额1400000元、税额182000元。（6）从小规模纳税人处购进自行车零件支付50000元，取得对方开具的增值税专用发票。假定应认证的发票均经过认证，要求计算：（1）该自行车厂当期可抵扣的进项税额；（2）该自行车厂销售自行车的销项税额；（3）该自行车厂包装物押金的销项税额；（4）该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额；（5）当期该厂应纳增值税合计数；（6）当期该自行车厂应纳城建税和教育费附加金额。【缺少答案，请补充】

清爽啤酒有限公司为增值税一般纳税人，202×年6月销售鲜啤酒100吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明不含税金额290000元，另开收据收取包装物押金20000元（含塑料周转箱押金5000元）；销售无醇啤酒50吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明不含税金额138000元，另开收据收取包装物押金7500元。上述押金均单独核算。计算甲厂当月应缴纳的消费税。【缺少答案，请补充】

宏远进出口贸易公司从国外进口一批摩托车（汽缸容量大于250毫升），关税完税价和关税合计450万元，当月全部销售时，取得含增值税的销售收入1039.6万元。已知：汽缸容量大于250毫升的摩托车适用消费税税率10%。要求：分别计算该公司进口和销售环节的增值税、消费税。

华兴制造有限公司为居民企业，202×年度发生经营业务如下：全年取得产品销售收入28000万元，发生产品销售成本20000万元；其他业务收入4000万元，其他业务成本3470万元；取得购买国债的利息收入200万元；缴纳非增值税税金及附加1500万元；发生管理费用3800万元，其中新技术的研究开发费用300万元、业务招待费用350万元；发生财务费用1000万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益170万元（已在投资方所在地按15%税率缴纳所得税）；取得营业外收入500万元，发生营业外支出1250万元（其中含公益捐赠190万元）。要求：计算该企业202×年应纳税的企业所得税。

创新科技公司为居民企业，某年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入20000万元。（2）发生产品销售成本13000万元。（3）发生销售费用3850万元（其中广告费3250万元）；管理费用2400万元（其中业务招待费125万元）；财务费用300万元。（4）销售税金800万元（含增值税600万元）。（5）营业外收入400万元，营业外支出250万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款150万元、支付税收滞纳金30万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元、拨缴职工工会经费25万元、发生职工福利费155万元、发生职工教育经费35万元。要求：计算该企业202×年度实际应纳税的企业所得税。

某企业职工张伟2025年取得的部分收入如下：（1）2月将自己拥有的一套住房以1750万元的价格出售。该住房是张伟于2017年10月以按揭方式</think></think>购买，购买时价格750万元，支付契税30万元，住房维修基金15万元，办理房产证手续费4000元，物业管理费2500元，公证费6000元，2022年9月贷款已提前还清，累计支付利息75万元。本次出售过程中已缴纳除个人所得税外的其他税费合计60万元。（2）6月购买福利彩票中奖获得奖金2500元。要求：（1）计算张伟转让房产取得所得应缴纳的个人所得税；（2）计算张伟购买福利彩票中奖应缴纳的个人所得税。