《纳税实务》主观题期末复习_在线真题试卷与模拟练习_《纳税实务》主观题期末复习

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务。202x年7月有关经济业务如下。
（1）购进办公用小轿车1辆，取得的增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得的增值税专用发票上注明的税款为48000元。
（2）购进职工食堂用货物，取得的增值税专用发票上注明的税额为8000元。
（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1086000元，同时收取保价费4000元。
（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款21200元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款2000元。
（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款106000元，另收取货物逾期保管费21200元。
已知交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵税额为6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

（1）计算甲公司当月提供货物运输增值税销项税额。（2分）

（2）计算甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额。（2分）

（3）计算甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额。（2分）

（4）计算甲公司当月应缴纳增值税。（1分）

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，202x年5月该企业的有关生产经营业务如下。
（1）销售A产品给某大型商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；同时取得销售A产品的货物运输费收入5.65万元（与销售货物不能分开核算）。
（2）销售B产品，开具了增值税普通发票，取得含税销售额28.25万元。
（3）将一批自产的应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为20万元，该新产品无市场同类产品销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。
（4）购进货物取得的增值税专用发票上注明货款金额为60万元，税额为9.6万元；另支付货物运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明税额为0.5万元。
（5）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批，用于货物生产（不适用进项税额核定扣除办法），取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输单位的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票上注明税额为0.5万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
以上相关票据均符合税法的规定。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算销售A产品的销项税额。（2分）

（2）计算销售B产品的销项税额。（1分）

（3）计算自产自用新产品的销项税额。（1分）

（4）计算当月允许抵扣进项税额的合计数。（2分）

（5）计算该企业当月合计应缴纳的增值税税额。（1分）

某商贸企业202x年9月进口货物一批。该批货物在国外的买价为40万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元（货物进口关税税率为15%，增值税税率为13%）。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算关税的组成计税价格；（1分）

（2）计算进口环节应缴纳的进口关税；（1分）

（3）计算进口环节应缴纳增值税的组成计税价格；（1分）

（4）计算进口环节应缴纳的增值税税额；（1分）

（5）计算国内销售环节的销项税额；（1分）

（6）计算国内销售环节应缴纳的增值税税额。（2分）

某商业企业是增值税一般纳税人，202x年10月增值税留抵税额3000元，11月发生下列业务。
（1）购入壁纸一批，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，增值税为26000元，这批壁纸的50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收入150000元。
（2）购入书包2000个，取得的增值税专用发票上注明价款为100000元，增值税为13000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个80元的零售价格全部销售。
（3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法。
（4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得销售收入76300元；和B食品厂结账，支付B食品厂43600元（含税），取得增值税专用发票；另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。
（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。
上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）该企业当期的增值税销项税额。（2分）

（2）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额。（2分）

（3）该企业当期应纳的增值税。（3分）

某酒厂202x年12月生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税税额。

某企业将生产的成套高档化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15 000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，高档化妆品适用税率为15%，计算该企业本次应纳消费税税额。

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，202x年10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为195万元，缴纳进口关税60万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6 800件，其中对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.04万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

某厂（一般纳税人）生产的高档化妆品每套生产成本为220元。8月份销售情况如下：3日销售400套，每套不含税售价330元；10日销售700套，每套不含税售价320元；20日销售900套，每套不含税售价310元。15日将自产的同类化妆品200套以福利形式发给本厂职工。25日销售给业务协作单位同类化妆品300套，每套不含税售价180元，主管税务机关认定该笔销售业务销售价格明显偏低又无正当理由。已知高档化妆品消费税税率15%，请计算该厂应纳消费税税额。

境内某从事生产的居民企业202X年发生下列业务：
（1）销售产品收入2000万元（不含税，下同）；
（2）接受捐赠原材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元；
（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
（4）出租财产取得其他业务收入10万元；
（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；
（6）全年销售成本1000万元；税金及附加100万元；
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元；
（8）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元、直接对私立小学捐款10万元、违反政府规定被工商罚款2万元；
其他资料：①企业当年发生新技术研究开发费，单独归集记账发生额80万元，尚未计入期间费用和损益；②企业当年购置并实际使用节能节水专用设备一台，取得并认证了增值税专用发票，注明价款90万元，增值税11.7万元，已按照规定入账并计提了折旧。
要求计算：

（1）该企业的会计利润总额；（2分）

（2）该企业对收入的纳税调整额；（2分）

（3）该企业对广告费用的纳税调整额；（2分）

（4）该企业对业务招待费的纳税调整额；（2分）

（5）该企业对营业外支出的纳税调整额；（2分）

（6）该企业当年的应纳税所得额；（2分）

（7）该企业应纳的所得税额。（2分）

国内某生产型企业，为增值税一般纳税人。202X年该企业发生的业务如下：
（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。
（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费160万元。
（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：当年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6%）。
（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是13万元。
（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。
（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业分回股息40万元、还取得国债利息收入5万元。
（8）计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。
（9）当年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款20万元。
（10）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。
根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，不考虑城建税和教育费附加。

（1）企业202X年实现的会计利润总额。（1分）

（2）管理费用应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）（2分）

（3）销售费用应调整的应纳税所得额。（2分）

（4）财务费用应调整的应纳税所得额。（2分）

（5）营业外支出应调整的应纳税所得额。（2分）

（6）投资收益应调整的应纳税所得额。（2分）

（7）工资和“三项经费”应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）（2分）

（8）企业202X年应缴纳的企业所得税。（1分）

居民个人张某为中国境内甲公司员工，本年取得的收入情况如下：
（1）每月取得中国境内甲公司支付的税前工资、薪金收入10000元。
（2）2月，为中国境内乙公司提供咨询取得税前劳务报酬收入40000元。
（3）4月，出版小说一部，取得中国境内丙出版社支付的税前稿酬收入30000元。
（4）8月，取得中国境内丁公司支付的税前特许权使用费收入20000元。
张某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已经为张某预缴（代扣代缴）了个人所得税共计3000元。综合所得适用税率表如下所示：

（含图）

（1)计算张某本年综合所得的应纳税所得额。（3分）

(2)计算张某本年综合所得的应纳个人所得税。（2分）

(3)计算张某本年综合所得汇算清缴时应补缴的个人所得税。（2分）

我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，202x年收入情况如下。
（1）每月取得工薪收入8400元，每月专项扣除1000元。
（2）当年3月转让2011年购买的三居室精装修房屋一套，售价为2300000元，转让过程中支付的相关税费为138000元。该套房屋的购进价为1000000元。所有税费支出均取得合法凭证。
（3）当年6月获得省政府颁发的技术进步奖，奖金10000元。
（4）当年9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。
综合所得适用税率表如下所示：

（含图）
要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

①计算张先生202x年工薪收入应缴纳的个人所得税。（2分）

②计算张先生转让房屋所得应缴纳的个人所得税。（2分）

③计算张先生从省政府获得的奖金应缴纳的个人所得税。（1分）

④计算张先生中奖所得应缴纳的个人所得税。（2分）

中国公民孙某为教师，在绘画方面很有造诣。202x年9月来到某会计师事务所咨询其个人所得税的相关问题。其情况具体如下：
（1）孙某每月工资为7000元，专项附加扣除为800元。
（2）孙某在年初独立出版了一本绘画技巧教材，已取得稿酬收入50000元，出版社年初从中扣缴其个人所得税。当年10月，出版社又进行加印，《绘画周刊》也对其绘画技巧的内容进行了连载，加印和连载稿酬分别是1000元和3800元。
（3）当年8月，孙某接受一电影公司委托，对一部描写画家的电影剧本进行专业审核，取得审稿收入15000元。
综合所得适用税率表如下所示：

（含图）
根据上述资料，计算：

（1）孙某202x年综合所得的应纳税所得额；（4分）

（2）孙某202x年综合所得的应纳税额。（3分）

居民个人张某本年3月从兼职单位乙公司取得一次性劳务报酬收入共计40000元，本年6月从丙出版社取得一次性稿酬收入共计12000元，本年10月转让给丁公司专利权取得一次性特许权使用费收入共计3000元。上述收入均为税前收入，且均来源于中国境内。假设不考虑增值税等因素。
劳务报酬预扣预缴的税率表如下所示：

（含图）
（1）计算张某劳务报酬所得应由乙公司预扣预缴的个人所得税。（2分）

（2）计算张某稿酬所得应由丙出版社预扣预缴的个人所得税。（2分）

（3）计算张某特许权使用费所得应由丁公司预扣预缴的个人所得税。（2分）

（4）计算张某三项所得预扣预缴的个人所得税合计。（1分）