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某酒厂（增值税一般纳税人）2023年1月将自产白酒1吨发放给职工作为春节福利，无同类白酒的销售价格，其成本4000元/吨，成本利润率5%，白酒消费税比例税率为20%、定额税率0.5元/500克。则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元

2022年10月，甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费，取得增值税专用发票，运费金额2万元，将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板，乙厂收取加工费和辅料费不含增值税价款3万元，乙实木地板厂无同类地板销售价格，甲实木地板厂收回素板后，将其中80%继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元，则：（1）甲厂被代收代缴的消费税是多少？（2）甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少？（成本利润率5%；消费税税率5%）

某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：（1）5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80%。（2）12日赠送给某医院20桶涂料用于装修，将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元/桶，最高不含税销售价540元/桶。（3）15日委托某涂料厂乙加工涂料，双方约定由甲公司提供原材料，材料成本80万元，乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元（含代垫辅助材料费用1万元）、增值税1.3万元。乙厂无同类产品对外销售价格。（4）28日收回委托乙厂加工的涂料并于本月售出80%，取得不含税销售额85万元。（其他相关资料：涂料消费税税率4%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）甲公司应缴纳的消费税。（2）计算业务（2）甲公司应缴纳的消费税。（3）计算业务（3）由乙厂代收代缴的消费税。（4）说明业务（4）甲公司是否应缴纳消费税。如应缴纳，计算消费税应纳税额

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。（2）进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。（3）将200箱B牌卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。（4）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。（5）税务机关检查发现，2019年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。（其他相关资料：以上销售税额和费用不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟增值税税率13%，消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，进口烟丝关税税率10%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）当月应缴纳的消费税额。（2）计算业务（2）应缴纳的增值税、消费税额。（3）计算业务（3）应缴纳的消费税。（4）计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额。（5）计算乙厂应补缴的消费税额，并指出甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任。

甲礼花厂10月发生如下业务：（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，10月28日收取货款的70%，11月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。（2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。（5）计算业务（3）10月份应缴纳的消费税。

位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2016年至2022年经相关机构认定为高新技术企业，2022年度实现会计利润1281.42万元，有关经营收支情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计328.4万元并进行了抵扣；8月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣，当年对该设备计提折旧5万元。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费240万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。（5）单独核算的技术所有权转让收入700万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。（6）全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元、违规罚款15.6万元。（7）该企业在2022年11月购置一台检测设备，取得增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元。会计计提折旧11万元，已体现在生产成本中，未作其他税务调整。（其他相关资料：假设不考虑其他税费且企业选择最优惠的方式计税；除特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算当年该企业应缴纳的增值税。（2）当年可扣除的城建税及附加合计金额。（3）8月购置的安全生产设备是否可调整应纳税所得额，说明理由。（4）计算当年应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额。（5）当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额。（6）该企业新技术研发费用应调减的应纳税所得额。（7）该企业11月购置检测设备可享受的优惠政策，并计算其应调整的应纳税所得额。（8）当年该企业应纳税所得额。（9）当年该企业应缴纳的企业所得税额。

位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2016年至2022年经相关机构认定为高新技术企业，2022年度实现会计利润1281.42万元，有关经营收支情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计328.4万元并进行了抵扣；8月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣，当年对该设备计提折旧5万元。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费240万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。（5）单独核算的技术所有权转让收入700万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。（6）全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元；（7）该企业在2022年11月购置一台检测设备，取得增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元。会计计提折旧11万元，已体现在生产成本中，未作其他税务调整。（其他相关资料：假设不考虑其他税费且企业选择最优惠的方式计税；除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）计算当年该企业应缴纳的增值税；（2）当年该企业可扣除的城建税及附加的合计金额；（3）8月购置的安全生产设备是否可调整应纳税所得额，说明理由；（4）计算当年应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额；（5）当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额；（6）新技术研发费用应调减的应纳税所得额；（7）技术转让所得应调减的应纳税所得额；（8）11月购置检测设备可享受的优惠政策，说明该企业11月购置检测设备可享受的优惠政策，并计算其应调整的应纳税所得额；（9）当年该企业应纳税所得额；（10）当年该企业应缴纳的企业所得税额。

某信息传输企业属于中型企业，系增值税一般纳税人。企业核算2022年度销售（营业）收入5000万元，实现会计利润1000万元。2023年4月注册会计师受聘对其2022年度的企业所得税进行汇算清缴，发现该企业以下业务未作纳税调整：（1）销售费用账户中广告费700万元，上年超支结转至本年广告费70万元；管理费用账户中业务招待费40万元。（2）全年发生境内研发费用账户中已记录的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元；支付境外机构的委托研发费用70万元。（3）全年发放工资1000万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并取得工会经费收入专用收据，职工教育经费30万元。上年超支结转至本年的职工教育经费10万元。（4）通过政府部门向目标脱贫地区捐赠110万元；通过政府部门向水灾地区捐赠132万元。（5）支付某幼儿园非广告性质赞助费16万元；违反定价规定被市场监管局罚款40万元。（6）转让A企业股权收入300万元，该股权投资成本270万元，未分配利润和累计盈余公积金额20万元未从股权转让收入中扣除。（7）因持有2019年发行的铁路债券，当年取得铁路债券利息10万元。（8）从持股的境内B未上市居民企业获得分红25万元，B居民企业处在企业所得税的免税年度。（9）10月购买一套摄录转播专用车（属于特种车辆），不含增值税价600万元，当年已按会计规定计提折旧22万元。（其他相关资料：假定该企业选择享受最优惠的税收政策；除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证；根据上述研发费用该企业选择“比例法”计算加计扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额；（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额，并说明理由；（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额；（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额；（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额；（6）计算业务（6）应调整的应纳税所得额；（7）计算业务（7）应调整的应纳税所得额；（8）计算业务（8）应调整的应纳税所得额；（9）计算业务（9）应调整的应纳税所得额，并说明理由；（10）计算该企业2022年度应纳税所得额和应纳的所得税额。【缺少答案，请补充】

位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2022年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业收入300万元，主业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：（1）向境外股东企业支付全年含税技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。（3）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。（其他相关资料：假设不考虑其他税费；除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证）要求：根据上述资料，回答下列问题（具体要求需结合完整题干，但现有内容显示可能有多个小问）。【缺少答案，请补充】

（1）分别计算在业务（1）中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。

（2）分别计算业务（2）中各业务应调整的应纳税所得额。

（3）分别计算业务（3）中各业务应调整的应纳税所得额。

（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。

（5）分别计算业务（5）中各业务应调整的应纳税所得额。

（6）分别计算业务（6）应调整的应纳税所得额和可以抵免的应纳税额。

（7）计算业务（7）应调整的应纳税所得额。说明撤回投资和转让股权在企业所得税处理上的差异。

（8）计算该制药公司2022年应纳企业所得税税额。

居民个人赵某，其两个子女均就读于某小学，2021年赵某的收入及其相关支出情况如下：（1）每月工资14000元，含按国家标准缴纳的“三险一金”3300元。（2）4月取得专业技术人员职业资格继续教育证书一份。（3）7月将自有住房一套按市场价对外出租，每月收取租金5000元；当月因房屋漏水，发生修缮费用2000元并取得维修部门的合法票据。（其他相关资料：相关专项附加扣除均由赵某100%扣除，赵某已向单位报送其专项附加扣除信息；不考虑房产出租过程中缴纳的相关税费）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）回答赵某出租房产发生的修缮费用能否当月一次性税前扣除并说明理由（2）计算2021年赵某取得的租金所得应缴纳的个人所得税。（3）计算2021年赵某取得的综合所得应缴纳的个人所得税。

居民个人韦某为家中独子，其父母均年满80岁，2022年韦某的收入和相关支出情况如下：（1）每月工资24000元，含按国家标准缴纳的“三险一金”5000元。（2）钱某名下有一套房产出租给个人居住，按市场价每月收取租金4500元，租金由钱某负责收取支配。（3）利用业余时间为某公司提供咨询服务取得不含增值税报酬30000元。根据以上资料请回答：（1）计算2022年韦某父亲名下房产出租所得应缴纳的个人所得税。（2）计算某公司为韦某支付咨询服务费应代扣代缴的个人所得税。（3）计算2022年韦某取得的综合所得。