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【案例资料】甲企业是一家外资企业,2008 年以来每年的出口创汇位居全市第三年销售额达4300 万元左右。2009 年以后该企业的业绩逐渐下滑,亏损严重,2010年产倒闭。这样一家中型规模的企业,从鼎盛到衰败,探究其原因,不排除市场同类产品的价格下降、原材料价格上涨等客观的因素,但内部管理的混乱是其破产的根本原因。在税务部门的检查中发现:该企业的产品的成本、费用核算不准确,浪费的现象严重,存货的采购、验收入库、领用、保管不规范, 归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。存的管理问题表现如下: 1.董事长常年在国外,材料的采购是由董事长个人掌握,材料到达入库后,仓库的保管员按实际收到材料的数量和品种入库,实际的采购数量和品种保管员无法掌握,也没有合同等相关的资料。入账不及时,会计自己估价入账,发票甚至有的长达一年以上才回来,发票的数量和实际入库的数量不一致,也不进行核对,造成材料的成本不准确,忽高忽低。 2.期末仓库的保管员自己盘点,盘点的结果与财务核对不一致的,不去查找原因,也不进行处理,使盘点流于形式。 3.材料的领用没有建立规范的领用制度,车间在生产中随用随领,没有计划,多领也不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见,随用随拿,浪费现象严重。【案例思考】 1、甲企业存货管理存在哪些问题? 2、该如何处理?

【案例资料】甲公司向港商订购彩电,港商要求预付半数订金,该公司求货心切,合同签订以后,立即支付 800 万元的订金。结果因港商潜逃无踪而上当受骗,所预付的订金800 万元也血本无归。上海某无线电厂生产彩电, 因缺少显像管,在不了解供应商有关问题的情况下,向乙公司一次订货 20000 个显像管,并预付货款1750 万元。结果乙公司无货供应,后几经交涉,并通过法院、工商行政管理部门的处理,才将1750万元的预付货款收回。【案例思考】根据案例分析回答下列问题: 1.分析造成上述案例中问题的原因可能有哪些。 2.公司如何通过内部控制制度杜绝采购与付款中的类似问题的发生?

已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下: 1.销售部门收到顾客的订单后, 销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章, 交仓库办理发货手续。 2.仓库在发运商品出库时, 均必须有管理员乙根据经批准的订单, 填制一式四联的销售单。在各联上签章后, 第一联作为发运单, 工作人员配货并随货交顾客; 第二联送会计部; 第三联送应收账款管理员丙; 第四联乙按编号顺序连同订单一并归档保存, 作为盘存的依据。 3.会计部收到销货单后, 根据单中所列资料, 开具统一的销售发票, 将顾客联寄送顾客, 将销售联交应收账款管理员丙, 作为记账和收款的凭证。 4.应收账款管理员丙收到发票后, 将发票与销货单核对, 如无错误, 据以登记应收账款明细账, 并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。要求: 指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。（根据资料进行分析）

A公司的会计为外聘的兼职会计,平时不在公司上班,日常会计事务,均出纳费玲办理,所有票据和印章也均费玲保管。一日,有客户持金额为2万元的购货发票要求退货,正与费玲争执时,被经理王某碰到,经查该款系2个月前的销货款,并未入账。试分析A公司在内控方面存在的缺陷。

已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下: 1.销售部门收到顾客的订单后, 销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章, 交仓库办理发货手续。 2.仓库在发运商品出库时, 均必须有管理员乙根据经批准的订单, 填制一式四联的销售单。在各联上签章后, 第一联作为发运单, 工作人员配货并随货交顾客; 第二联送会计部; 第三联送应收账款管理员丙; 第四联乙按编号顺序连同订单一并归档保存, 作为盘存的依据。 3.会计部收到销货单后, 根据单中所列资料, 开具统一的销售发票, 将顾客联寄送顾客, 将销售联交应收账款管理员丙, 作为记账和收款的凭证。 4.应收账款管理员丙收到发票后, 将发票与销货单核对, 如无错误, 据以登记应收账款明细账, 并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。要求: 指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。

A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均出纳费玲办理，所有票据和印章也均费玲保管。一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。试分析A公司在内控方面存在的缺陷。

已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下： 1.销售部门收到顾客的订单后，销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。 2.仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联乙按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。 3.会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。 4.应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。要求：指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。

A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余，这些材料车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题：你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。

近年，由于受人民币升值和西方有关国家贸易保护的的影响，许多纺织企业效益下降。然而，德盛纺织企业实现工业产值亿元，利税1755万元，其中税金比上年增加了1000万元。该公司的做法在于“采取多种办法，开源与节流并举，实行成本取胜战略” 。其主要措施有以下几个方面： 1.控制原材料采购成本该公司成立了购进物资价格咨询定价小组和质量把关小组，制定了一系列制度，对所有购进物资进行购前价格咨询和购后价格、质量把关，使采购权、定价权、审核权及把关权四分离。 2.降低产品生产费用为了切实降低生产费用，该公司本着谁消耗、谁降耗的原则，在生产工序上配齐了计量器具，使各项消耗指标得到了准确计量，层层分解到车间、班组、工序和个人。同时为充分发挥激励作用，拿出工资的30％来专项考核成本。 3.截住浪费的源头该公司为了控制费用，公司对期间费用进行预算控制，实行超支不予报销，节约予以奖励。同时针对企业存在的跑、冒、滴、漏现象，公司向职工“集智问计”，鼓励职工积极献计献策，有效地降低了费用。 4.减少单位成本工资抓效率就是抓成本，公司推行了分钟效率管理法，即推算出每工种、每人、每分钟的生产效率，然后停台时间也用分钟来计算，使各名档车工思想不敢麻痹，工作不敢懈怠，努力向新的目标攀登。该公司的做法符合哪些成本费用内部控制要求？

华星公司成立于2011年，是一家致力于汽车零配件研发、生产及销售的公司。2015年公司拟实行全面预算管理体系，并于2015年底由财务总监牵头各部门负责人成立预算管理小组，该小组根据公司的发展战略和经营计划直接编制2016年年度预算草案，由总经理审核通过并下发各部门。公司给销售部下达的2016年预算收入指标为5000万元。2016年6月，甲公司采购员李某联络华星公司销售员张某，表示需要购买价值300万元的汽车零部件，李某承诺先支付定金30万元，余款在三个月内偿还。过去几年甲公司李某从华星公司大批量采购过几次货物，属于华星公司的重要客户，这几年的交易中甲公司信用不错，双方合作愉快。这次销售员张某见其很有购买诚意，该业务又属于公司重大的销售业务，便直接与甲公司签订了购销合同，并电话通知仓储部门按合同三天内给甲公司发送全部货物。三个月后甲公司并没有支付余款，华星公司财务部联系甲公司催收货款，发现甲公司2016年2月就已经陷入财务危机，8月已经处于破产清算状态。华星公司只能全额计提坏账准备。由于受甲公司事件影响，10月份销售部发现今年预算难以完成，自行把预算销售额调整为4500万元，然后就详细情况通告了预算管理小组。依据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，简要分析华星公司在预算管理环节中存在的内部控制缺陷。

通常所说的“三重一大”是指()。

为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是()。

下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是()。

为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是()。

企业发生重大安全生产事故，应当及时启动()。

为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时应当作为核心的是()。

企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和()

企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是

()或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。

下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是()。