第三章增值税_在线真题试卷与模拟练习_第三章增值税_考试宝

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判断业务（4）的进项税额能否抵扣，并说明理由；

判断业务（7）能否抵扣进项税额，并说明理由

判断业务(4)该企业为客户支付境内机票款是否属于“国内旅客运输服务”允许抵扣进项税额的范围，并说明理由。

转让位于本市区自建商铺一栋，取得含税销售额2289万元。该商铺建于2015年。企业选择简易计税方法计征增值税；获得国债利息收入50万元；购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万元、税额0.78万元；购买燃油载货汽车1辆自用，取得机动车销售统一发票，支付含税款项33.9万元，该载货汽车的整备质量为11吨；进口服装一批，关税完税价格为2000万元，该批服装已报关，取得海关开具的进口增值税专用缴款书；员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万元；上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万元已在上期申报抵扣；其他相关资料：进口服装的关税税率为15%，载货汽车车船税年税额60元/吨，员工与企业签订了劳动合同，期初留抵额为0；要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数【缺少答案，请补充】

位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，8月经营业务如下：向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60%的价款，款项未收到，未开具发票。【缺少答案，请补充】

为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上注明价款为3000万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的50%。【缺少答案，请补充】

购买办公楼一栋，订立的产权转移书据所载金额1000万元，取得增值税专用发票注明金额1000万元，税额90万元，该办公楼的1/4用于集体福利，其余为企业管理部门使用。购买计算机一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，其中的20%奖励给员工，剩余的用于企业经营使用。【缺少答案，请补充】

为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0.18万元、机场建设费0.03万元。【缺少答案，请补充】

员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额5.995万元，另取得未注明旅客身份信息的出租车客票1.03万元。【缺少答案，请补充】

取得银行贷款200万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元，支付与贷款业务无关的银行咨询费10.6万元(含增值税)，并取得增值税专用发票；支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。【缺少答案，请补充】

进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万元，取得海关进口增值税专用缴款书。其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.05%，进口小汽车关税税率15%，消费税税率12%，上述业务所涉及符合规定的进项税相关票据均已申报抵扣，不考虑加计抵减因素。要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数【缺少答案，请补充】

位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下：（1）内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元；（2）取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元；（3）转让其100%控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元；（4）在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元；（5）转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税；（6）向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票；（7）聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担；（8）进口厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售；（9）发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元；（其他相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额；（2）判断业务（2）是否应缴纳增值税，如应缴纳增值税，计算业务（2）增值税销项税额；（3）判断业务（3）是否应缴纳增值税并说明理由；（4）计算业务（4）的销项税额；（5）计算业务（5）应缴纳的增值税额；（6）计算业务（6）应缴纳的增值税额；（7）计算业务（7）当期应代扣代缴的增值税额；（8）计算业务（8）进口厢式货车应缴纳的关税、车辆购置税和增值税额；（9）根据业务（9）计算当期不可抵扣的进项税额；（10）回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额调整；如果有权调整，应如何调整；（11）不考虑扣缴因素，计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额；（12）不考虑扣缴因素，计算当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

某食品加工厂（增值税一般纳税人）2021年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品（已全部领用），支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得小规模纳税人通过增值税发票管理系统自开的增值税专用发票，发票金额3500元。（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将1吨玉米渣无偿赠送客户。（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。（5）上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善霉烂，账面成本3740元（含运费100元），已抵扣进项税额。（6）转让2018年3月购入的检测设备一台，从购买方取得支票9040元（含税）。（7）允许广告公司在本厂2018年4月建成的围墙喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。（8）修缮产品展示厅，该展示厅在工作日中午兼用作职工食堂，为修缮购进货物和设计服务共支出30万元，取得增值税专用发票的进项税合计10000元。（其他相关资料：上述合法扣税凭证均在当月抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）和业务（2）可抵扣的进项税额合计数；（2）计算业务（8）可抵扣的进项税额；（3）计算业务（5）转出的进项税额；（4）计算该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额合计数；（5）计算业务（3）的销项税额；（6）计算该食品加工厂当期的增值税销项税额合计数；（7）计算该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。4月经营业务如下：（1）采用分期收款方式销售家居用品一批，价款合计3390万元，按照合同约定4月份内收款80%，截止到4月30日未收到约定款项；（2）转让位于本市区自建商铺一栋，取得含税销售额2289万元。该商铺建于2015年。企业选择简易计税方法计征增值税；（3）获得国债利息收入50万元；（4）购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万元、税额0.78万元；（5）购买燃油载货汽车1辆自用，取得机动车销售统一发票，支付含税款项33.9万元，该载货汽车的整备质量为11吨；（6）进口服装一批，关税完税价格为2000万元，该批服装已报关，取得海关开具的进口增值税专用缴款书；（7）员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万元；（8）上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万元已在上期申报抵扣；（其他相关资料：进口服装的关税税率为15%，载货汽车车船税年税额60元/吨，员工与企业签订了劳动合同，期初留抵额为0）；要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数（1）计算业务（1）的销项税额；（2）计算业务（2）应缴纳的增值税；（3）判断业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由；（4）判断业务（4）的进项税额能否抵扣，并说明理由；（5）计算业务（5）应缴纳的车辆购置税，2021年应缴纳的车船税；（6）计算业务（6）应缴纳的关税、进口环节增值税。（7）判断业务（7）能否抵扣进项税额，并说明理由（8）计算4月可抵扣的进项税额（9）计算4月应向主管税务机关缴纳的增值税（10）计算4月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

计算业务（1）的销项税额；

计算业务（5）应缴纳的车辆购置税，2021年应缴纳的车船税；

计算业务（6）应缴纳的关税、进口环节增值税。

计算4月可抵扣的进项税额

计算4月应向主管税务机关缴纳的增值税

计算4月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

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