2023sjjczs-1_在线真题试卷与模拟练习_2023sjjczs-1

更新时间：试题数量：购买人数：提供作者：

有效期：个月

章节介绍：共有个章节

我的练习

我的错题
(0道)

我的收藏
(0道)

我的斩题
(0道)

我的笔记
(0道)

专项练习

顺序练习 0 / 0

随机练习 自定义设置练习量

题型乱序 按导入顺序练习

模拟考试 仿真模拟

题型练习 按题型分类练习

易错题 精选高频易错题

学习资料 考试学习相关信息

搜索

题库预览

【场景】某审计组对A供电局开展专项审计，审查了以往年度相关业务的审计报告及整改报告，发现营销业务办理“一人单”问题的整改措施为组织学习培训及追责问责，此次专项审计营销业务办理“一人单”现象仍普遍存在。【问题】请问A供电局针对营销业务办理“一人单”问题整改措施存在什么问题？根据《中国XX有限责任公司审计发现问题整改工作管理办法QA2212002-2023》，审计整改主要包括什么方面？

【场景】某审计组对B单位总经理李某开展离任审计，发现李某在任职期间，包庇基建部门主任对基本建设项目不执行招投标程序，严重违反了招投标法律相关规定和公司招投标管理相关规定，造成严重不良影响。【问题】审计对象李某是否应对以上行为承担责任？应该承担什么责任？为什么？

【场景】招标文件约定的结算方式是按A计费文件的要求结算，而后依据此招标文件签订的合同中，约定的结算方式是按B金额固定总价包干结算。【问题】 1.该做法是否符合招标活动的要求？原因是什么？ 2.所有参加招标活动的评标专家和工作人员严禁的行为有哪些？(请列举不少于3种行为)

【场景】某一省政府投资的重点工程项目由于工程复杂、技术难度高，一般施工队伍难以胜任，建设单位便自行决定采取邀请招标方式，于9月28日向通过资格预审A、B、C、D4家施工企业发出了投标邀请书。这4家施工企业均接受了邀请，并于规定时间购买了招标文件。按照招标文件的规定，需投标人提交投标保证金，10月18日下午2时为提交投标文件的截止时间,10月21日下午2时在建设单位会议室开标。A、B、C、D施工企业均在此截止时间之前提交了投标保证金。A、B、D施工企业均在此截止时间之前提交了投标文件，但C施工企业却因中途堵车，于10月18日下午5时才将投标文件送达。10月21日下午2时，当地招投标监管机构在该建设单位会议室主持了开标，D施工企业在开标前撤回了投标文件。招标结束后，建设单位未向C、D施工企业退回投标保证金。【问题】 1.该建设单位自行决定采取邀请招标的做法是否合法？ 2.C施工企业送达投标文件与D施工企业在开标前撤回了投标文件的做法是否合理？若不合理，原因是什么？ 3.开标应当由谁主持，开标时间是否合法？ 4.该招标活动是否存在其他不合法的行为？

根据“资料1”，请指出A省级电网公司的做法是否妥当，并说明理由。

根据“资料3”，请提出审计组下一步的核查思路。

根据“资料4”，请做出初步的审计评价。

根据“资料5”，请指出审计人员小丁的说法是否正确，并说明理由。

【场景】审计人员对营销业务领域开展审查时发现，某10kV临时用户的变压器容量500kVA。报装时间为2022年10月，检查业扩费用，发现供电企业收取临时接电费56000元。2023年1月7日，该用户转为工商业正式用电。2023年5月1日，该用户电能表显示度差为正有功总12.17，正无功总10.1，电能表倍率为600。该用户1月电费共计16551.19元，其中输配电费508.02元、代购电费6003.55元、基金及附加201.7元、基本电费8816.67元、力调电费1021.25元。（输配电价：尖峰0.105元每千瓦时，峰0.084元每千瓦时，平0.0494元每千瓦时，谷0.0188元每千瓦时；代购电价：尖峰1.2408元每千瓦时，峰0.9926元每千瓦时，平0.5839元每千瓦时，谷0.2219元每千瓦时；基本电费单价：23元每千伏安）【问题】 1.列出本案例的审计发现问题。 2.2023年4月，该用户因生产需求，建设自有线路供电，其产权分界点在变电站线路出线电缆头处，计费计量点设在受电变压器高压侧计量柜。分析存在的管理风险。

【场景】审计人员李某作为A公司中经济责任审计物价行政小组长，审计发现该公司存在两部制电价异常情况。李某通过使用审计数据分析工具，将疑点数据输出到疑点查证-疑点箱（疑点数据如下表所示）【问题】简述李某在审计数据分析工具从元数据到疑点查证的流程。

【场景】审计人员张某作为A公司中经济责任审计市场营销小组长，审计发现该公司电费抄核收过程中出现充电桩用户电费计算有误情况。【问题】已知审计规则【用户名称包含“充电桩”、“电动汽车”，但其下计量点电价均未执行大工业电价，或者执行了大工业电价但收取了基本电费的数据即为疑点数据（暂不考虑用户增减容情况）】数据源表【用电客户表ydkh】，以下为表字段信息字段名字段含义字段类型样例数据 yhbh 用户编号 varchar(50) 534582 yhmc 用户名称 varchar(200) 伍县陆镇友爱村村民委员会（充电桩） yddz 用电地址 varchar(200) 伍县陆镇友爱村8巷9号 jldbh 计量点编号 varchar(50) 869254587510 djdm 电价代码 varchar(50) 8978123 数据源表【电价代码表djdm】，以下为表字段信息字段名字段含义字段类型样例数据 djdm 电价代码 varchar(50) 8978123 djdmmc 电价代码名称 varchar(100) 商业1千伏以下数据源表【用电信息表ydxx】，以下为表字段信息字段名字段含义字段类型样例数据 yhbh 用户编号 varchar(50) 534582 jldbh 计量点编号 varchar(50) 869254587510 jbdf 基本电费 double 230.45 dfny 电费年月 varchar(50) 202201 如果你是张某，可以如何基于上述信息在审计数据分析工具中构建数据模型，输出疑点数据，请写出相关的SQL语句。

某建设项目贷款总额为3000万元，贷款年利率为10%。项目建设前期年限为1年。建设期为2年，其中第1、第2年的贷款比例分别为60%和40%。贷款在年内均衡发放，建设期内只计息不付息，则该项目建设期利息为多少万元？

已知某进口设备货价为500万美元，银行外汇牌价为1美元=6.0元人民币，该设备运杂费率为10%，运输保险费率为5%，关税税率为20%，求该设备关税完税价格（人民币）。

A公司参与某电网企业公开招标获得了某500kV送变电工程的施工承包任务，A公司中标后委托某招标代理机构将变电站主建筑物部分进行专业分包招标，B建筑装饰公司中标，并按中标价800万元与A公司签订建筑专业分包合同。后来，B公司拒绝履行合同，理由是该公司股东大会通过了决议，规定董事长只有签订标的额600万元以下的合同权力，董事长违反了公司内部的规定，认为该合同无效，要求与A公司取消合同。问题：A公司与B公司签订的专业分包合同是否有效？A公司该如何维护企业合法权益？

某企业因财务人员休产假，每月银行对账单由财务部出纳小李顺便带回。请问以上行为是否违反规定？并说明。

假定不考虑其他因素，审计人员核查某企业的库存材料时发现，因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为100万元，该批材料购进时的增值税税额为13万元；收回残料价值3万元，收到保险公司赔偿款30万元，该企业确认该批材料毁损净损失为100+13-3-30=80万元。判断是否确认正确，说明原因。

审计人员通过审计模型数据筛查A供电局营销管理系统用户电量情况发现，B台区用户张某、韦某等6户的用电量自2013年3月至2018年11月均为0千瓦时，但审计人员核查用户张某计量自动化系统电表累计电量为51800千瓦时，韦某等5户累计电量为0千瓦时。请根据数据筛查情况及公司电费抄核收管理办法、供电营业规则等制度要求，分析A供电局在电费抄核收管理工作中存在的问题和风险？

2021年5月1日，某供电局市场部向计财部提交客户转账进账单50000元，银行到账日期为4月29日，并告知因营销系统故障原因，未能将该笔资金作为电费，只能以手工台账方式作为预收电费。随后计财部将该笔资金作为预收电费进行账务处理。请回答：（1）计财部操作是否正确，并请说明原因。（2）计财部收到票据时如何编制会计分录。

审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务。（2）出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等，编制代垫费用清单，据此到银行办理收款转账或提取现金。（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员。（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐笔登记现金日记账。根据以上情况，1、存在哪些不规范地方？2、作为审计人员在测试付款业务内控时，抽查部分货币资金付款凭证，重点审查的内容有哪些？

审计组对丙公司仓库进行检查，发现仓库中存放着以下类型的存货：（1）第三方寄销的B产品（2）来料加工的C材料（3）已办理提货手续并确认销售但尚未装运出库的D产品（4）已验收入库但尚未付款的E材料问：以上哪些存货的所有权不属于丙公司？

审计人员在审计过程中收集到下列三组审计证据：（1）销货发票副本与购货发票；（2）审计人员监盘存货的记录与被审计单位自编的存货盘点表；（3）审计人员收回的应收账款函证回函与询问被审计单位应收账款负责人的记录。要求：请分别指出每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠，并简要说明理由。

2016年6月，某审计组对甲供电局2014年度财务收支情况进行审计。审计人员在抽查中发现，该单位采用应收帐款余额的3‰计提坏帐准备，坏帐准备帐户年初贷方余额为6万元，借方发生额为3万元，另有2012年已注销的坏帐2014年收回1万元，该单位已做分录：借：银行存款 10000 贷：其他应付款 10000 年末应收帐款余额800万元，会计人员计提坏帐准备的会计分录为：借：管理费用--坏帐损失 24000 贷：坏帐准备 24000 要求：指出企业存在的问题。

X供电局建设某线路工程，于2020年1月10日完工投运，但未进行工程结算。2020年12月，财务部根据该项工程账上发生数暂估结转固定资产，凭证附件仅有财务部自制的资产清单。问：财务部的业务处理存在哪些问题。

某企业“营业外支出”账户，记载如下事项：缴纳交通违章罚款5万元;缴纳税收罚款3万元、税收滞纳金2万元;支付经济纠纷的诉讼赔偿20万元;支付银行罚息2万元。请分析每项是否允许在缴纳企业所得税时进行税前扣除。

请说明以上审计人员（1）做法是否正确，如不正确，请说明原因。

请说明以上审计人员（2）做法是否正确，如不正确，请说明原因。

请说明以上审计人员（3）做法是否正确，如不正确，请说明原因。

请说明以上审计人员（4）做法是否正确，如不正确，请说明原因。

请说明以上审计人员（5）做法是否正确，如不正确，请说明原因。

根据公司审计相关要求，判断上述事项是否存在不当之处，如不恰当，请简述理由。

根据《中国XX有限责任公司经济责任审计管理办法》（Q/A2212003-2023），简要阐述经济责任审计的主要内容以及审计通知书应包含的要素。

设计单位的确定是否符合招投标管理规定，并说明理由？

监理、业主审定拨付进度款是否合理，并说明理由？

计算甲公司新生产线投资项目的权益资本成本和加权平均资本成本。

分别计算甲公司投资新生产线和不投资新生产线情况下 2022年的权益净利率(净利润/年末所有者权益)，判断甲公司管理层是否应该投资该项目，并说明理由。

请问以上4名股东的看法哪些是不符合《公司法》规定的，为什么，请说出依据？

2010年4月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会在2008年发布《企业内部控制基本规范》的基础上，又制定发布了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（简称企业内部控制配套指引）。甲集团公司是境内外同时上市的企业，为了落实企业内部控制配套指引，集团公司高管专门召开会议，研究组织落实。下面是与会者的部分发言：董事长张某：我们集团公司董事会应该对整个企业集团的内部控制的建立健全负总责。各子公司要有一个合理的组织构架，明确规定股东大会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求。近1年来，我们的4家子公司发生了多起安全事故，造成多人伤亡以及重大财产损失，没有尽到一个企业应有的社会责任，其主要原因在于领导不力。为此决定由我亲自兼任这四家子公司的董事长，进行整顿，重建内部控制体系，绝对保证在将来不出任何安全事故，保证企业资产的安全以及保证生产经营不出任何风险。同时强调，为了实行高效决策，避免扯皮推诿，对于企业集团的重大决策、重大事项、重要人事任免均由我最终决定，对于企业集团本部大额资金支付，由我一支笔审批。因为我是企业的法定代表人，我要对整个企业集团负责。人力资源总监王某：我也讲三点（1）近期集团公司总会计师因移居南非将要离职，建议将副总工程师范进升任总会计师。范进事业心很强，去年负责引进生产线，效果很好，使我们企业集团产品质量、档次上了一个台阶。如果由他接任总会计师，可以利用技术专家的优势，对财务决策提供技术支持。虽然财务管理和财务会计知识不足，但可以学习，有理工科的背景，补起来不难。（2）内部审计部经理近期病休，内部审计部缺少负责人，建议由财务部经理殷某兼任内部审计部经理。殷某是财务会计专家，业务非常熟练，由他负责内部审计工作很有优势。（3）我们集团公司从去年开始对关键岗位实行定期轮岗制度，明确了轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，但在执行中也存在一些问题，比如有些岗位本来是由业务非常熟练的员工担任，轮岗后新员工业务不熟练经常出问题。我建议，对技术性强的岗位就不要轮岗了，以避免差错，对企业声誉造成影响。要求：根据《企业内部控制基本规范》和企业内部控制配套指引，指出上述董事长、人力资源总监的发言中存在的不当之处，并简要说明理由。

针对“资料1”，请指出A公司釆购业务内部控制存在的问题，并提出审计建议。

针对“资料2”，请指出A公司营销政策调整后，其内部控制与风险管理存在的问题，并提出审计建议。

针对“资料3”，请指出A公司此项销售业务存在的问题。

针对“资料4”，请指出A公司资金结算与财务管理方面存在的问题，并提出审计建议。

针对“资料5”，请指出审计人员张某在函证过程中存在的问题。

根据“资料1”和“资料2”，请指出小李提出的审计安排建议有哪些不妥，并说明理由。

根据“资料2”，请指出根据国家审计准则的要求，审计实施方案应当包括哪些内容。

根据“资料3”，请指出可能存在的问题或审计应予关注的方面，并说明理由。

根据“资料4”，请指出可能存在的问题和相应后果，并说明审计组应进一步采取的审计措施。

根据“资料5”和“资料6”，请指出审计人员小李和小安关于王某经济责任界定的观点是否恰当，并说明理由。

“资料 1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的有？

“资料 2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的是？

对于“资料 2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为是？

“资料 3”中，该公司存在的主要问题是什么？

“资料 4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施什么审计程序？

针对审计组发现的这类问题，可采取哪些审计步骤及方法来筛选疑点？

审计组发现的该问题若不及时改正，将会存在哪些风险?

根据以上信息，计算此用户的当月正有功总电量？

根据以上信息，计算此用户的当月应收电费合计金额？

该项目可直接定性哪些问题？

该项目需关注哪些疑点问题进行下一步核实？并说明理由。

根据资料，分析“110kV 某输变电工程”在项目建设中存在的问题。

根据该项目存在的问题，在项目前期阶段审计中，审计组还需关注什么内容。

【场景】 A公司将对分子公司开展专项经济责任审计，审计人员吴某将担任审计组组长。【问题】根据《中国XX有限责任公司经济责任审计管理办法》，分子公司发生哪些情况应当开展专项经济责任审计

资料1中，审计组为了确定甲公司固定资产购置环节内部控制是否得到有效控制，应当实施的控制测试为（)。

针对资料2，审计组可用于审查新购入固定资产真实性的实质性程序为（)。

丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有：

审计组在审计过程中，接到群众举报，称\\南华公司动用银行存款80万元支付原材料款，而这些原材料并未真正收到，存在虚构业务，转移资金的问题\\\"。审计人员经查阅银行存款帐及相关的支付凭证，发现南华公司确已动用银行存款80万元支付给大明公司。由于大明公司远在 B 省，相距2千多公里，为了节省审计成本，提高工作效率，审计组决定通过有关资料来查明购买原材料业务的真实性。对于如何采用最有效的程序进行检查，审计组成员意见不一，甲认为应从向银行函证入手进行检查；乙认为应从核对银行对账单入手，编制银行存款余额调节表；丙认为应从银行日记入手，追查卖方发票；丁认为应从卖方发票追查到银行日记账。假如你是审计组长，请你对审计人员甲、乙、丙、丁的说法分别进行分析判断，并决定采纳哪一个审计人员的意见。

【场景】2×23年12月31日，甲公司生产线账面原值1983万元，在对该生产线进行检查时发现其存在减值迹象。在减值测试过程中，甲公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为200万元、300万元、400万元、600万元，预计第5年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为400万元；假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值是合适的；该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。已知，复利现值系数如下：（P/F，5%，1）＝0.952 4；（P/F，5%，2）＝0.907 0；（P/F，5%，3）＝0.863 8；（P/F，5%，4）＝0.822 7；（P/F，5%，5）＝0.783 5。【问题】计算甲公司2×23年12月31日该生产线的可收回金额；计算2×23年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会计分录。

审计人员在核查某供电公司基本电费收取情况时发现，XX有限公司业扩档案中专变用户异动工单反应，该户于2019年2月25 日暂停两台 630千伏安变压器，容量合计 1260千伏安。同年3月10日启动1号630千伏安变压器，同年3月15日启动2号 630 千伏安变压器。审计人员在营销管理系统查阅了该用户 4 月电费单发现，供电企业按变压器实际使用天数进行计算基本电费，请问存在的风险有哪些?

【场景】某审计组在对某政府投资建设项目审计过程中，发现该工程所需变压器大部份是由私营企业A公司提供，为此，审计组前往A公司调查了解变压器采购资金支付的真实性、合法性，但A公司总经理李总认为该公司为私营企业，不属于审计机关监督对象，拒绝提供有关资料。【问题】根据《中华人民共和国审计法实施条例》的相关规定，李总的做法是否正确，说明理由。

【场景】 2023年6月，XX公司审计部派出审计组对A公司党委书记、董事长赵某同志任职期间经济责任履行情况进行审计。赵某同志自2019年1月至2023年5月担任A公司党委书记、董事长。有关资料和审计情况如下。资料1：2023年6月底，XX公司印发经济责任审计通知书，主送对象为A公司，抄送相关部门。资料2：为确保审计工作如期高质量完成，审计组按规定配备了小钱、小孙2名审计中介机构人员，安排小钱担任财务审计组小组长，小孙负责现场廉洁监督、涉密资料保管工作。资料3：A公司资产总额150亿元，共有甲企业等13家子企业，赵某自2020年3月兼任甲企业董事长。审计组按照重要性原则，选取A公司总部及资产规模在前6位的子企业纳入审计范围，涉及资产总额120亿元，审计范围不含甲企业。资料4：延伸审计发现，A公司2016年一项12万元的设备采购事项不合规，赵某当时担任A公司副总经理并分管采购业务。审计人员小丁认为，应将此问题在审计报告中反映并界定赵某的责任。【问题】结合《中国XX有限责任公司经济责任审计管理办法》的相关规定，回答以下问题： 1.根据资料1，请指出审计组做法的错误之处，说明理由。 2.根据资料2，请指出审计组做法的错误之处，说明理由。 3.根据资料3，请指出审计组做法的错误之处，说明理由。 4.根据资料4，请指出审计人员小丁的看法是否正确，说明理由。

1 2 3 4 5 6 81