2026-04-15 21:47:41拍照录题_在线真题试卷与模拟练习_2026-04-15 21:47:41拍照录题_考试宝

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纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，______年应征增值税销售额的计算。

纳税人因自行补充更正、风控核查、稽查查补等调整销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，应自调整之日起______内办理相关手续。

对一般纳税人生效之日起已经取得且已确认用途的增值税扣税凭证，逐期进行______。

增值税纳税人年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的，除两类情形外应办理一般纳税人登记，其中（一）______且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可选择按照小规模纳税人纳税。

纳税人因稽查查补等调整销售额，应按纳税义务发生时间______对应税款所属期销售额。

自2026年1月1日起，______实行增值税一般纳税人纳税辅导期管理。

纳税人办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为______。

发生应税交易，增值税纳税义务发生时间为______或者取得销售款项索取凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

纳税人放弃增值税优惠后，在三十六个月内不得享受该项税收优惠，______除外。

采取预收款方式提供建筑服务，小规模纳税人征收率为______，一般纳税人征收率为______。

以下为26新版增值税税率速查表（税率部分）： 1. 销售或进口货物： - 除列举的特定货物外，税率为13% - 农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜，税率为9% 2. 销售服务： - 交通运输服务、邮政服务、建筑服务、基础电信服务，税率为9% - 增值电信服务、金融服务、生产生活服务，税率为6% - 加工修理修配服务，税率为13% - 有形动产租赁服务税率13%，不动产租赁服务税率9% 3. 销售无形资产： - 技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权等其他无形资产，税率为6% - 土地使用权，税率为9% 4. 销售不动产，税率为9% 5. 出口货物、服务、无形资产（国务院另有规定的除外），税率为0% (缺图)【缺少答案，请补充】

以下为26新版增值税税率速查表（征收率部分）： 1. 小规模纳税人(一般情况)：征收率3%；2026年1月1日至2027年12月31日，按3%减按1%征收（除销售、出租不动产或转让土地使用权之外） 2. 一般纳税人发生按规定适用或可选择简易计税的特定应税行为（适用于5%征收率除外）：征收率3% 3. 一般纳税人发生以下应税交易（2026年1月1日—2027年12月31日）：征收率5% - 2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务 - 收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费（以施工许可证为准） - 出租其2016年4月30日前取得的不动产 - 销售其2016年4月30日前取得（含自建）的不动产 - 转让其2016年4月30日前取得的土地使用权 - 房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目 4. 个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房：3%减按1.5% 5. 住房租赁企业（小规模纳税人）出租住房：3%减按1.5% 6. 小规模纳税人（不含自然人）、符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产：3%减按2% 7. 销售旧货：3%减按2% 8. 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车（至2027年12月31日）：3%减按0.5% 9. 住房租赁企业(一般纳税人)向个人出租住房适用简易计税方法：5%减按1.5% (缺图)【缺少答案，请补充】

加工修理修配劳务→______

原现代服务和生活服务→______

增值税法第三条所称个人，包括个体工商户和______

境内交易范围明确：增值税法第4条+实施条例第4条第四条在境内发生应税交易，是指下列情形：（一）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内；______ （二）销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内；______ （三）销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人；______ （四）除本条第二项、第三项规定外，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人。第四条增值税法第四条所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；（二）境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关；（三）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

视同应税交易变化：增值税法第5条第五条有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：（一）单位和个体工商户将______或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（二）单位和个体工商户______货物；（三）单位和个人______。

不征收增值税项目：增值税法第6条第六条有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：（一）员工为受雇单位或者雇主提供取得______的服务；（二）收取______、______；（三）依照法律规定被征收、征用而取得补偿；（四）取得存款利息收入。

明确征收率：3% 一般纳税人部分优惠政策适用的简易计税征收率为5%，______

混合销售：增值税法第13条+实施条例第10条按应税交易的主要业务适用税率第十三条纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。第十条增值税法第十三条所称应税交易，应当同时符合下列条件：（一）包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务；（二）业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。

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