企业所得税综合分析题_在线真题试卷与模拟练习_企业所得税综合分析题_考试宝

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某口罩设备生产企业 2020 年全年主营业务收入 2000 万元，其他业务收入500 万元，营业外收入 200 万元，主营业务成本 1500 万元，其他业务成本 300 万元，营业外支出 200 万元，销售费用 100 万元，管理费用 100 万元，财务费用 50万元。当年发生的部分业务如下：
1实际发放合理职工工资薪金总额 500 万元（已计入相关成本费用），含向本企业安置的 10 名残疾人员支付的工资薪金 36 万元。
2发生职工福利费支出 75 万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务1中应调整的应纳税所得额是（）万元。

业务2中应调整的应纳税所得额是（）万元。

该企业当年应纳企业所得税额是（）万元。

某大型挖掘设备生产企业 2020 年全年主营业务收入 5000 万元，其他业务收入 1000 万元，营业外收入 500 万元，主营业务成本 2000 万元，其他业务成本500 万元，销售费用 500 万元，管理费用 300 万元，财务费用 200 万元。
当年发生的部分业务如下：
1发生广告费支出 300 万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为
200 万
2取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款 150 万元并已全额计入“营
业外收入”，省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企
业能对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务1中应调整的应纳税所得额是（）万元。

业务2中应调整的应纳税所得额是（）万元。

该企业当年应纳企业所得税额是（）万元。

某社区家庭服务业，主要提供社区养老和家政服务。该企业 2020 年全年主
营业务收入 1000 万元，主营业务成本 600 万元，销售费用 100 万元，管理费用20 万元，财务费用 20 万元。
当年发生的部分业务如下：
实际发放合理职工工资薪金总额 300 万元（已计入相关成本费用），发生职工教育经费支出 25 万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务1中应调整的应纳税所得额是（
）万元。

该企业当年应纳企业所得税额是（）万元。

某知名茶饮料企业 2020 年全年主营业务收入 2000 万元，主营业务成本 800万元，营业外支出 200 万元，销售费用 200 万元，管理费用 100 万元，财务费用100 万元，投资收益 500 万元。
当年发生的部分业务如下：
1实际发生研究开发经费 50 万元，由于研发失败，已将 50 万元据实计入管理费用。
2取得来自境内 40%持股子公司的股息 200 万元（非上市居民企业）。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务1中应调整的应纳税所得额是（）万元。

业务2中应调整的应纳税所得额是（）万元。

该企业当年应纳企业所得税额是（
）万元。

某食品加工企业（增值税一般纳税人）2002 年成立，注册资金 1000 万元，2020 年销售收入 3000 万元，销售成本 1000 万元，可以扣除的相关税金及附加 500万元，销售费用 500 万元，管理费用 400 万元，财务费用 400 万元，投资损失 80万元，营业外支出 200 万元，账面利润为-80 万元。
会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料：
1投资收益-80 万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失 80 万元。
2财务费用中，100 万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到可使用状态），未来形成固定资产预计五年折旧。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务（1）中应调整的应纳税所得额是（ )万元。

业务2中应调整的应纳税所得额是（）万元。

该企业当年应纳企业所得税额是（）万元。

某汽车发动机制造公司 2020 年全年主营业务收入 6000 万元，主营业务成本 2200 万元，营业外支出 100 万元，营业外收入 500 万元，销售费用 1800 万元，管理费用 500 万元，财务费用 500 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1 该企业接受境内关联企业甲公司全异性投资2000万元，2020年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付全年利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率5%，该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。

2向同行业乙企业转让一项专业技术，取得收入600万元，与之对应的成本和税费200万元。

业务1中应调整的应纳税所得额是（）万元。

业务2中应调整的应纳税所得额是（）万元。

该企业当年应纳企业所得税额是（）万元。

某伞具销售企业 2020 年全年主营业务收入 6000 万元，主营业务成本 2200万元，营业外支出 100 万元，营业外收入 200 万元，销售费用 1800 万元，管理费用 500 万元，财务费用 300 万元。
当年发生的部分业务如下：
1销售费用中，115 万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法
规定的扣除限额内，但是佣金中的 40%为现金支付，取得了相关发票。
2营业外支出 100 万元中的 70 万元为违反购销合同的违约金支出，10 万元为诉讼费支出，20 万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1甲企业 2020 年度的会计利润总额为（）万元。

业务1中应调整的应纳税所得额是（）万元。

业务2中应调整的应纳税所得额是（）万元。

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