案例分析 甲企业为增值税一般纳税人，2019年发生与无形资产相关的经济业务如下： 

（1）1月7日，自行研发一项管理用M非专利技术。截至4月30日，以银行存款共支付研究费用50 000元，其中，相关业务取得增值税专用发票注明的增值税税额为2 600元，研究阶段的相关活动已结束。 

（2）5月3日，M非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬500 000元、其他研发费用100 000元，所有支出均符合资本化条件，取得增值税专用发票注明的增值税税额为13 000元。9月10日，M非专利技术研发活动结束，经测试达到预定技术标准并投入使用。M非专利技术预计使用年限为5年，无残值，采用直线法摊销。

（3）12月1日，将M非专利技术经营出租给乙企业，双方约定的租赁期限为3年。月末，甲企业收取当月租金20 000元，增值税税额为1 200元，并开具增值税专用发票，款项已存入银行。 

要求： 

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用“元”表示）。

案例分析 甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月发生经济业务如下： 

（1）1日，向乙公司销售M产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，该批产品实际成本为350万元。乙公司收到产品并验收入库，同时开出一张面值为565万元的商业承兑汇票结算全部款项。甲公司销售M产品符合收入确认条件。确认收入的同时结转销售成本。 

（2）5日，以银行存款支付下列款项：专设销售机构的办公设备日常维修费5.5万元、增值税0.715万元，中介机构服务费3万元、增值税0.18万元，所支付的款项均已取得增值税专用发票。维修费用、中介机构服务费全部计入当期损益。 

（3）20日，因自然灾害导致一批原材料毁损，实际成本为7万元。根据保险合同的约定，由保险公司赔偿4万元，赔偿款尚未收到。 

（4）31日，将一项专利权转让给丙公司，实现净收益10万元。 

要求： 

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）

案例分析 甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月，该公司发生的有关经济业务资料如下： 

（1）当月收到乙公司作为资本投入的不需要安装的生产设备。投资合同约定设备价值为400万元（与公允价值相符），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为52万元（已由乙公司支付）。按合同约定，乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为300万元。 

（2）当月报废生产设备一台，原价为80万元，截至9月末计提的累计折旧为76万元，设备零部件作价0.4万元作为维修材料入库。 

（3）当月以银行存款购入一项管理用非专利技术，取得的增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为5.4万元；该项非专利技术预计使用年限为5年，预计残值为零，采用年限平均法摊销。 

要求： 

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）

案例分析 某企业为增值税一般纳税人，设有一个基本生产车间，生产销售M、N两种产品。 

2019年10月初，M在产品直接材料成本为165万元、直接人工及制造费用为60万元，N产品无在产品。2019年10月份，该企业发生相关的经济业务如下： 

（1）8日，采购生产M、N产品所需要的材料1 500千克，验收合格后入库。增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元，全部款项以银行承兑汇票结算，汇票的面值为90.4万元，另支付银行承兑手续费0.05万元。 

（2）20日，发出材料共计85万元，其中M、N产品共同耗用60万元，车间一般耗用12万元，出售积压材料13万元。生产M、N产品共同耗用的材料费用采用定额消耗量比例法进行分配，M产品材料定额消耗量6 000千克，N产品定额消耗量4 000千克。 

（3）31日，N产品全部未完工，M产品完工产品数量为800件、月末在产品数量为400件，在产品完工程度为50%。生产M、N产品所耗材料均在生产开始时一次性投入，生产费用按约当产量比例法在完工产品与期末在产品之间进行分配。 

要求： 

根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）

案例分析 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2022年12月发生有关M商品销售业务如下： 

（1）5日，向乙公司销售一批M商品，成本为70万元，开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元、增值税税额为13万元。甲公司收到乙公司开出的一张银行汇票进行结算，票面金额为113万元，同日，甲公司将M商品及其控制权转移给乙公司。 

（2）10日，与丙公司签订委托代销合同，委托丙公司销售M商品7 000件，每件成本为80元，并于当日发出M商品，合同约定，丙公司按每件120元对外销售M商品，甲公司按不含税售价的15%向丙公司支付手续费，丙公司不承担包销责任，未售出的商品须退还给甲公司。 

（3）本月，丙公司实际对外销售M商品5 000件，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元、增值税税额为7.8万元。31日，甲公司收到丙公司开具的代销清单和代销手续费增值税专用发票，发票上注明的代销手续费为9万元、增值税税额为0.54万元，扣除代销手续费及其增值税税额后的货款收存银行，甲公司向丙公司开具相应的增值税专用发票。 

要求： 

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用“万元”表示）。

案例分析 甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2019年12月初“应收账款”科目借方余额800 000元（各明细科目无贷方余额），“应收票据”科目借方余额300 000元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额80 000元。2019年12月甲公司发生如下经济业务： 

（1）10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明的价款为500 000元，增值税税额为65 000元；用银行存款为乙公司垫付运费40 000元，增值税税额为3 600元，上述全部款项至月末尚未收到。 

（2）18日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为270 000元，增值税税额为35 100元，材料验收入库。甲公司背书转让面值300 000元、不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。 

（3）25日，因丙公司破产应收丙公司账款40 000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。 

（4）31日，经评估计算，甲公司“坏账准备——应收账款”科目应保持的贷方余额为102 400元。 

要求： 

根据上述资料，不考虑其他条件，分析回答下列小题（答案中金额单位用“元”表示）。

案例分析 甲公司为增值税一般纳税人，2019年该公司发生的交易性金融资产业务如下： 

（1）1月4日，从上海证券交易所购入乙公司发行的面值为625万元的公司债券，共支付价款655万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元）。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元，已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购入的乙公司债券划分为交易性金融资产。 

（2）1月21日，甲公司存出投资款专户收到债券价款中包含的应收债券利息25万元。 

（3）5月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。 

（4）6月28日，甲公司将持有的全部乙公司债券转让，取得价款共计676.2万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元），转让债券应交的增值税税额为1.2万元。 

要求： 

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）

案例分析 某公司为增值税一般纳税人，采用年限平均法计提固定资产折旧。2020年该公司中央冷却系统的压缩机老化，公司决定予以更新，有关经济业务或事项如下： 

（1）3月3日，停止使用中央冷却系统，更新改造工程开工。该系统原价（含压缩机）为2 400万元，预计使用年限为20年，预计净残值为零，已计提122个月的折旧，累计折旧金额为1 220万元（含本月应计提折旧），未计提资产减值准备。不单独计价核算的压缩机原值为480万元。 

（2）3月10日，购入新压缩机作为工程物资入账，取得的增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为78万元；支付运费，取得的增值税专用发票上注明的运输费为10万元，增值税税额为0.9万元；全部款项以银行存款付讫。3月31日，工程安装新的压缩机，替换下的旧压缩机报废且无残值收入。同日，工程领用原材料一批，该批材料成本为30万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为3.9万元，该批材料市场价格（不含增值税）为34万元。 

（3）4月2日，以银行存款支付工程安装费，取得的增值税专用发票上注明的安装费为36万元，增值税税额为3.24万元。同日，工程完工达到预定可使用状态并交付使用。 

要求： 

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额全部用“万元”表示）