单选题 【单选 ·2023】2×23 年，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）出于短期获利的目的从公开市场买入股票，该股票当年产生公允价值变动收益 200 万元；（2）部分生产设备发生减值，计提固定资产减值准备 1 000 万元；（3）租入某办公楼，同时确认使用权资产和租赁负债800 万元。甲公司适用的企业所得税税率为 25%。甲公司预计 2×23 年以及未来期间均有足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素，下列各项关于甲公司 2×23 年度所得税会计处理的表述中，正确的是（ ）。

单选题 【单选 ·2017】乙公司为丙公司和丁公司共同投资设立。2×17 年 1 月 1 日，乙公司增资扩股，甲公司出资450 万元取得乙公司 30%股权并能够对其施加重大影响。甲公司投资日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为 1 600 万元。2×17 年，乙公司实现净利润 900 万元，其他综合收益增加 120 万元。甲公司拟长期持有对乙公司的投资。 甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司 2×17 年对乙公司投资相关会计处理的表述中，正确的是（ ）。

单选题 【单选 ·2023】甲公司适用的所得税税率为 25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2021年度， 甲公司发生了以下事项：当期购入的一项股权投资，将其作为其他权益工具投资核算，期末该项投资公允价值下降 1000 万元；支付工商罚款 100 万元；因未决诉讼计提预计负债 2000万元； 固定资产计提减值 300 万元； 内部研发无形资产研究费用加计扣除400 万元；税前弥补以前年度亏损 500 万元；超标的业务招待费 50 万元；超标的广告费 600 万元。不考虑其他因素，则甲公司当年应确认的递延所得税资产是（ ）万元。

多选题 【多选 ·2021】2×19 年 11 月 20 日， 甲公司以 5100 万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于 2 × 19 年 12 月 31 日投入使用。该设备的设计年限为 25 年， 甲公司预计使用 20年，预计净残值 100 万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按 20 年、预计净残值 100 万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。 甲公司 2×20 年实现利润总额 3000 万元，适用的企业所得税税率为 25%， 甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除本题所给资料外，无其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素,下列各项关于甲公司2×20 年度对上述设备相关会计处理的表述中,正确的有（ ）。

单选题 【单选】20×5 年 1 月 1 日，A 公司以 1 019.33 万元购入财政部于当日发行的 3 年期、到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额 1 000 万元，票面年利率 6%，实际年利率为 5%。 A 公司将该批国债作为以摊余成本计量的金融资产核算。至年末未发生预期信用损失，不考虑其他因素，20×5 年 12 月 31 日（第 1 年年末），该金融资产的计税基础为（ ）万元。

单选题 【单选 ·2022】下列各项关于企业所得税会计处理的表述中，正确的是（ ）。

单选题 【单选 ·2020】 甲公司 2020 年会计核算与税法计量存在如下差异：（1）因存货减值计提存货跌价准备 300 万元；（2）因产品质量保证计提预计负债 200 万元；（3）因自行研发无形资产发生研究费用 1 000 万元，税法规定可以按照 100%的比例进行加计扣除。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%，假定未来存在足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异。甲公司 2020 年应确认递延所得税资产的金额是（ ）。

单选题 【单选 ·2014】20×3 年， 甲公司实现利润总额 210 万元，包括：20×3 年收到的国债利息收入 10 万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20 万元。 甲公司 20×3 年年初递延所得税负债余额为 20 万元，年末余额为 25 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，甲公司 20×3 年的所得税费用是（ ）万元。