单选题 2×22年1月1日，甲公司向乙公司原股东增发普通股8 000万股作为支付对价，取得乙公司100%的净资产，合并后，乙公司原人员被注销。甲公司股票公允价值为3.5元/股，乙公司可辨认净资产的账面价值为25 000万元，公允价值为26 000万元。根据税法规定，此项交易符合免税合并条件，且甲公司同意乙公司原股东选择免税处理。双方适用的所得税税率均为25%，甲公司与乙公司原股东不存在关联方关系。不考虑其他因素，因企业合并产生商誉而确认的递延所得税负债是（ ）。

单选题 2×21年12月1日，甲公司取得一项其他权益工具投资，取得成本为1 000万元。2×21年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为800万元。2×22年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为1 200万元。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，下列会计处理中，错误的是（ ）。

单选题 2×20年12月30日，甲公司外购一批写字楼用于出租，入账成本为10 000万元，并采用成本模式进行后续计量，甲公司预计该写字楼使用年限为40年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，税法规定与会计相同。2×22年12月31日，甲公司将所在地存在活跃的交易市场，满足采用公允价值进行后续计量的条件，甲公司将该写字楼的后续计量模式变更为公允价值模式，当日，该写字楼的公允价值为11 000万元。甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间保持不变。不考虑其他因素，2×22年12月31日，甲公司下列会计处理中正确的是（ ）。

单选题 某房地产开发企业适用的所得税税率为25%，预计未来期间保持不变。2×22年度开始销售其自行建造的商品房，当年取得预售款40 000万元。根据税法规定，预售房款按预计毛利计入当年应纳税所得额计算应交所得税。该企业预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该企业当年应确认的递延所得税资产是（ ）。

单选题 甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间保持不变，采用资产负债表债务法核算所得税。2×21年4月1日，支付2 000万元购入某公司股票，将其划分为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×21年12月31日，该股票的公允价值为2 100万元，2×22年12月31日，该股票的公允价值为2 300万元。根据税法规定，金融资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，2×22年12月31日，甲公司会计处理正确的是（）

单选题 甲公司适用的所得税税率为25%，未来所得税税率保持不变，采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×22年度甲公司发生以下税务差异事项：（1）本年购入的一项股权投资，将其作为其他权益工具投资核算，期末该项投资公允价值下降1 000万元；（2）支付工资薪金100万元；（3）期末计提诉讼预计负债2 000万元；（4）计提固定资产减值准备300万元；（5）内部研发无形资产研究费用加计扣除400万元；（6）税前弥补以前年度亏损500万元；（7）超标的业务招待费50万元，超标的广告费60万元。不考虑其他因素，甲公司当年应确认的递延所得税资产是（ ）。

单选题 乙公司为两公司丁公司共同投资设立。2×22年1月1日，乙公司增资扩股，甲公司出资450万元取得乙公司30%股权并能够对其施加重大影响。投资日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为1 600万元。2×22年，乙公司实现净利润900万元，其他综合收益增加120万元，甲公司拟长期持有对乙公司的投资。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间保持不变。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2×22年对乙公司投资相关会计处理的表述中，正确的是（ ）。

单选题 2×21年1月10日，甲公司开始研发一项新技术。2×22年1月1日，研发活动进入开发阶段。2×22年12月31日，完成开发并申请专利。该项目2×21年发生研究费用600万元，截至2×22年年末累计发生研发费用1 600万元，其中符合资本化条件的金额为1 000万元。根据税法规定，研发支出未形成无形资产的部分可以加计75%税前扣除，形成无形资产的按无形资产成本的175%摊销金额可以税前扣除。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述研发项目会计处理的表述中，正确的是（ ）。