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某市房地产开发公司为一般纳税人，2020年3月转让2018年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。土地增值税计算中为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为9.41万元（不含增值税和印花税），开发公司选择一般计税方法。该公司应缴纳的土地增值税为（　）万元。

某制造业公司(增值税一般纳税人)2020年5月份发生以下经济业务：
(1)5月1日向农业生产者收购用于生产加工的免税农产品一批，已经验收入库，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为500 000元，款项已付。
(2)5月2日采取交款提货结算方式向A商场销售电视机500台，同期同类产品不含税售价每台3 000元，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场售价5%的优惠，开具增值税专用发票，不含税售价2 850元/台，货款全部以银行存款收讫；5月5日，向B家电商场销售彩电200台，为了尽快收回货款，提供现金折扣为4/10、2/20、n/30。本月23日，全部收回货款，按规定给予优惠。
(3)5月2日购进生产原料一批，已入库，取得的增值税专用发票上注明的价税分别为1 000 000元、13 000元，运杂费(取得增值税专用发票)共20 000元，款项用银行存款支付。
(4)5月5日购入设备一批，增值税专用发票上注明的价款为100 000元，税款是13 000 元，款项尚未支付。
(5)5月6日采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，开出普通发票10张，收到货款30 000元，并注明已扣除旧电视机折价3 900元。
(6)5月8日进口货物一批，已验收入库，关税完税价格850 000元，进口关税税率10%，增值税税率13%，货款与税款已用银行存款支付，并取得海关的完税凭证。
(7)5月9日采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定，每台不含税售价4 000元，五年后厂家将全部货款退还给购买方。共开出普通发票20张，合计金额是90 400 元。
(8)5月15日以20台电视机向C单位等价换取原材料，电视机成本价每台1800元，不含税销售单价3 000元。双方均按规定开具增值税发票。
(9)5月15日向废旧物资回收经营单位购入免税废旧物资一批，已验收入库，开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额为100 000元，款项尚未支付。
(10)5月20日用银行存款支付委托加工单位加工部分产品元器件的加工费和辅助材料费22 600元和加工劳务的增值税税款(委托加工发出的原材料成本100 000元，委托加工材料的增值税税率13%)，取得了受托加工方开具的增值税专用发票。
(11)5月24日，向D商场销售电视机300台，不含税销售单价3 000元，商场在对外销售时，发现有5台商品存在严重质量问题，商场提出将这5台电视机作退货处理，并将当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交厂家。该厂将5台电视机收回，并按规定给商场开具了红字专用发票。
(12)5月25日采购消费品一批，增值税专用发票上注明的价款20 000元，税款2 600元，作为节日礼物发放给本企业职工。
要求：根据以上资料逐笔分析，并计算企业本月应缴增值税。

某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率13%，2019年6月有关生产经营业务如下：
(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具货物运输业增值税专用发票，取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元。
(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额56.5万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于无偿赠送，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.03万元；每辆摩托车的原值每辆0.9万元。
(5)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款120万元、进项税额15.6万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。
(6)向农业生产者购进免税农产品玉米一批，支付收购价60万元，支付给运输单位的运费10万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
计算该企业2019年6月应纳增值税税额。

位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年6月具体经营业务如下：
（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。
要求：①计算上述业务企业在乙省应预缴的增值税。
　　②计算上述业务企业的销项税额。
（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
要求：计算上述业务企业在乙省预缴的增值税。

某百货商场为一般纳税人，2019年6月发生以下业务：
（1）销售空调100台，零售价3250元/台。商场负责送货并安装，收安装费140元/台。
（2）顾客退回2019年5月购入的有问题冰箱10台，已退回厂家，不含税单价2100元。已取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
（3）代销服装一批，合同规定：零售价113元/件，共500件，双方协议手续费按不含税价的5%计算。本月按合同规定的零售价113元/件，销售了210件。已开具代销清单，并取得了服装厂的增值税专用发票。
（4）处理一批滞销品，销售额4 746元。
（5）商场组织优秀员工50人赴深港五日游，用自有客车将他们送至深圳某口岸，交通及人工费用4万元，然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。
（6）零售金银首饰取得含税销售额10.22万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.7万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.44万元，商场实际收取的含税金额为2.26万元。
（7）6个月前收取的一餐厅啤酒包装物押金10000元，本月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定这部分押金即收归商场所有。
该商场7月初增值税纳税申报计算如下：
（1）销售空调增值税销项税额=（100×3250）/（1+13%）×13%=37 389.38元
（2）未作处理。
（3）代销服装的销项税额=代销服装的进项税额=500×113×13%=7 345元
（4）处理滞销品销项税额=4 746×13%=616.98元
（5）旅游发生销项税额=40 000×6%=2 400元
（6）商场零售金银首饰增值税销项税额=10.22÷（1＋13%）×13%=11 757.52元
（7）押金确认收入销项税额=10 000×13%=1 300元
要求：判断该企业增值税计算是否有误，并简要说明理由。如果有误，正确的如何计算？

某酒厂主要生产各种酒，现将白酒和药酒各1斤组装套装，白酒80元/斤，药酒100元/斤，组装套装每套不含税价格为200元。计算应缴纳的消费税。

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，某月向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额30万元；向某单位销售化妆品，开具普通发票，取得含税销售额4.52万元。则该化妆品厂本月应纳消费税税额为多少？

某企业5月份采购原油400 000升，委托炼油厂加工成汽油120 000升，计算应纳消费税额。

某酒厂某月销售白酒60吨，取得不含税销售额120万元，另开收据收取包装物押金15000元，约定包装物2个月退还。计算该酒厂本月应纳消费税税额。

某卷烟厂8月份外购烟丝价款100 000元，月初库存外购已税烟丝75 000元，月末库存外购已税烟丝36 000元。要求：计算当月准予抵扣的外购应纳消费品已纳税额。

某日化厂将某品牌的高档化妆品与普通化妆品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本120元／套，普通化妆品的生产成本50元／套。2009年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税多少元？（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%）

A企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本9 500元，双方协议加工费为1 200元，消费税税率为10％。计算A企业应代收代缴的消费税额。

甲企业从农户手中收购了高粱成本为42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收回时乙公司开具增值税专用发票上注明加工费金额5万元。
　　要求：
　　（1）计算乙公司应代收代缴的消费税；
（2）计算乙公司应纳增值税。

甲礼花厂2019年6月发生如下业务：
　　（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原料成本37.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元。
　　（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元。（焰火消费税税率为15%）
　　要求：
　　（1）计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。
（2）列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。

2019年6月，某企业进口一批烟丝，境外成交价格170万元，运至我国境内输入地点起卸前运费和保险费30万元。将烟丝从海关监管区运往仓库，支付运费15万元，取得货运增值税专用发票。
要求：计算进口环节缴纳各项税金。（关税税率为10%、消费税税率30%）

9月3日，香江公司采取直接收款方式销售化妆品3 000套，不含税出厂价为220元/套，专用发票上注明货款660 000元，增值税为85 800元，实际成本140元/套，款项已收。化妆品消费税税率为15%。
要求：编制销售实现时的会计分录、结转已销产品成本的会计分录、计提消费税的会计分录。

9月16日，A公司发出库存外购烟叶，委托B卷烟厂加工烟丝，不含税成本为530000元。10月16日加工完毕，全部收回，支付不含税加工费30000元，增值税专用发票上注明增值税为3900元，其消费税已由B厂代收代缴。烟丝收回后，将其中40%直接出售给C厂，取得不含税销售额560000元；其余烟丝用于连续生产40个标准箱卷烟（消费税税率为56%，定额税率为每标准箱150元）当月全部销售，取得不含税销售额850000元，生产成本为700000元。款项均已收付。
要求：编制委托方和受托方相关会计分录。

某公司进口一批汽车轮胎，其关税完税价格5 000万元，关税税率为80%。汽车轮胎是应纳消费税商品，进口时由海关代征增值税和消费税，消费税税率为3%。请进行会计处理。

某进出口公司从国外进口彩电1 000台，经海关审查，无采购地正常批发价格，按国内市场批发价格估定其完税价格。该彩电国内市场批发价格为每台3 600元，适用进口关税税率60%。试计算应纳关税税额并进行会计处理。

某进出口公司出口到日本磷5 000吨，每吨FOB天津USD560，其中佣金为FOB价格的2％；理舱费USDl0 000，磷的出口关税税率为10％。当日外汇牌价为：USDl00=￥830。要求计算应纳出口关税并作会计分录。