税务会计主观题_在线真题试卷与模拟练习_税务会计主观题_考试宝

更新时间：试题数量：购买人数：提供作者：

有效期：个月

章节介绍：共有个章节

收藏

我的练习

我的错题
(0道)

我的收藏
(0道)

我的斩题
(0道)

我的笔记
(0道)

专项练习

顺序练习 0 / 0

随机练习 自定义设置练习量

题型乱序 按导入顺序练习

模拟考试 仿真模拟

题型练习 按题型分类练习

易错题 精选高频易错题

学习资料 考试学习相关信息

搜索

题库预览

某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。
　　已知进口护肤品的关税税率为10%，增值税税率为13%。
　　要求：
　　（1）计算上述业务应缴纳的进口关税。
　　（2）计算上述业务应缴纳的进口环节增值税。

某生产企业从A国进口设备2台，成交价（到岸价）为USD120000，发生入境后保险费3000元，运输费(不含税）5000元。该设备已运抵企业，尚未安装。该设备关税税率为10%，增值税税率为13%，当日外汇牌价USD1=RMB7。上述款项均已支出。要求：进行相关会计处理。

某企业2020年10月份收购某铁矿的未税铁矿石5 000吨，每吨收购价格为80元，该铁矿石的资源税税率为4%，计算该企业应纳资源税税额为多少？该企业如何进行账务处理？

某石化企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生以下业务：
（1）从国外某石油公司进口原油50 000吨，支付不含税价款折合人民币9 000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。
（2）开采原油10 000吨，并将开采的原油对外销售6 000吨，取得含税销售额2 260 万元，同时向购买方收取延期付款利息2.26万元，包装费1.13万元，另外支付运输费用7万元。（原油的资源税税率为6%）
（3）用开采的原油2 000吨加工生产汽油1300吨。
计算该石化企业2020年5月应缴纳的资源税税额。

2019年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2019年度其他有关情况如下：
（1）发生公益性捐赠支出18万元。
（2）开发新技术的研究开发费用20万元（未形成资产）。
（3）直接向某足球队捐款35万元。
（4）支付诉讼费2.3万元。
（5）支付违反交通法规罚款0.8万元。
要求：
（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税纳税调整额。
（2）计算该企业研究开发费用所得税纳税调整额。
（3）计算该企业2019年度应纳税所得额。
（4）计算该企业2019年度应纳所得税税额。
（5）计算该企业2019年度应汇算清缴的所得税税额。

某电器生产企业为增值税一般纳税人，接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2016年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
要求：计算利息支出应调整的应纳税所得额。

某企业2019年10月因管理不善发生意外事故，损失库存外购原材料33万元（含运费3万元），相关进项税额均已抵扣，取得保险公司赔款8万元，税前扣除的损失是多少？

某摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为 5 700万元、全部负债为3 200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）。
企业自行处理：企业所得税＝（应纳税所得额－620）×25%＝570.19（万元）
要求：指出企业自行计算缴纳税款的错误之处，简单说明理由。

某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。
另在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B 国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。
要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税。

某批发兼零售的居民企业（职工60人，资产500万元），2019年度自行申报营业收入总额1 245万元，成本费用总额1 265万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2019年度应缴纳多少企业所得税？

某国有企业2019年度产品销售收入，减除成本、费用、税金后，利润总额为－15万元，在申报所得税前，企业税务会计经查账，核实以下几项支出，进行有关的纳税调整：(所得税率为25%)
（1）招待费超过标准12万元。
（2）预计负债80万元，为可抵扣暂时性差异
（3）企业支付税收罚款5万元，已列支；
（4）企业以产品进行在建工程，该产品的公允价值70万元，产品成本50万元，未计入应税收入；
（5）企业本年计提存货跌价准备10万元，已列入资产减值损失，本年末发生存货实际损失。为可抵扣暂时性差异
要求：
(1)分析永久性差异和暂时性差异
(2)按企业所得税法计算应纳税所得额，并列出计算过程；
(3)计算该企业应纳所得税税额并列出计算过程；
(4)计算当期递延所得税资产；
(5)计算所得税费用；
(6)编制所得税的会计分录。

2019年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，营业收入为1025万元，企业所得税税率为25%。该企业2019年度其他有关情况如下：
（1）发生公益性捐赠支出19万元。
（2）开发新技术的研究开发费用20万元（未形成资产）。
（3）直接向某足球队捐款5万元。
（4）支付诉讼费2.4万元。
（5）职工教育经费实际支出超过工资薪金总额8%的部分为5万元。
（6）广告费和业务宣传费为160万元。
（7）管理费用中属于业务招待费支出为8万元。
(8)计提资产减值准备5.15万元。
要求：
（1）分项计算该企业所得税纳税调整额。
（2）计算永久性差异和可抵扣暂时性差异。
（3）计算递延所得税资产和应交所得税。
（4）编制所得税费用的会计分录。

某企业某年损益类有关账户数据如下：
(1)主营业务（产品销售）收入240万元，其他业务（加工修理）收入60万元，主营业务成本165万元，其他业务成本14万元，税金及附加1.2万元。
(2)销售费用37万元，其中广告费、业务宣传费25万元（上年未抵扣完的广告费6万元）。
(3)管理费用56万元，其中业务招待费6万元，新产品研究开发费20万元。
(4)财务费用17万元，其中向非金融企业借款200万元，支付利息12万元，金融企业同期同类贷款利率为5.2%。
(5)信用减值损失为企业本年度计提的坏账准备2万元。
(6)营业外收入—变卖固定资产净收入46万元，投资收益—深圳子公司分回利润7.5万元。
(7)营业外支出15万元，其中通过区人民政府向汶川地震灾区捐赠自制产品一批，成本价8万元（同类产品售价10万元），捐赠外购棉被一批，购入价2万元。
(8)准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用116万元，实际发生职工福利费支出17万元，职工教育经费支出3万元，工会经费2.32万元（已取得工会经费收入专用收据），原“应付职工福利费”账户有贷方余额10万元；另外，“应付职工薪酬”账户借方发生额中有向残疾人支付的工资14万元。
(9)该企业当年以前购置的设备按原内资企业所得税规定统一按5%保留残值，并按税法规定的年限计提了各类固定资产的折旧；6月购置汽车1辆，原值10万元；购置台式电脑4台，原值2.6万元，仍按5%保留残值，折旧年限均按3年计算。
要求：（1）计算该企业当年利润总额。
（2）分项计算该企业所得税纳税调整额、永久性差异、可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。
（3）计算递延所得税资产、递延所得税负债和应交所得税。
（4）编制所得税费用的会计分录。

某公司为我国境内一家经认定的技术先进型服务企业（增值税一般纳税人）。2019年发生经营业务如下：
（1）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得不含税收入4600万元，成本为1200万元。
（2）发生管理费用300万元，其中含新技术研究开发费用80万元、业务招待费150万元。
（3）发生销售费用450万元，其中含广告费220万元、业务宣传费180万元。
（4）发生财务费用125万元，其中含2019年3月1日向非金融企业借款（借款期限为3年）1000万元所支付的当年借款利息75万元（金融企业同期同类贷款年利率为8%）。
（5）发生税金及附加50万元。
（6）发生营业外支出55万元，其中包括直接对某山区的捐款30万元、缴纳税收滞纳金5万元、因合同违约支付给其他企业违约金20万元。
（7）当年5月20日，公司购入房产作为办公楼使用，该不动产占地5000平方米、原值4000万元，企业未计算缴纳房产税和城镇土地使用税
（8）当年6月4日购买了境内甲上市公司的流通股股票，12月31日，收到甲公司发放的现金股利30万元。
（9）全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额800万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费122万元，拨缴的工会经费18万元，实际发生职工教育经费28万元。
其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；房产税计算余值时的扣除比例20%。
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算2019年允许在税前扣除的业务招待费。
（2）计算2019年允许在税前扣除的广宣费。
（3）计算2019年允许在税前扣除的财务费用。
（4）计算2019年允许在税前扣除的加计扣除金额。
（5）计算2019年允许在税前扣除的营业外支出。
（6）计算2019年公司应缴纳的房产税和城镇土地使用税。
（7）计算2019年工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费应调整的应纳税所得额。
（8）计算该企业2019年的应纳税所得额。
（9）计算该企业2019年应缴纳的企业所得税。

中国公民王某2020年3月承租市区房屋1套，每月支付租金2000元；5月将该房屋转租，每月取得转租收入4000元（不含增值税），并按规定缴纳了除增值税外的各项税费66元，当月还发生房屋修缮费用1000元，取得装修公司正式发票。
要求：（1）计算王某转租房屋应纳个人所得税。
（2）支付的租金可否扣除？按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。

中国公民王某6月与一家培训中心签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。
　　要求：计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。

中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下：
（1）每月工资8000元，按规定缴纳的三险一金为1500元，无专项附加扣除。
（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元。
（3）4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元。
（4）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元。
（5）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算1月份李某工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税。
（2）计算李某就业咨询宣讲应预扣预缴的个人所得税。
（3）计算李某从4月份取得工程设计费应预扣预缴的个人所得税。
（4）计算李某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴的个人所得税。
（5）计算李某转让限售股应纳个人所得税。

杨某2019年1月取得如下收入：
(1)出租住房，取得租金收入3 000元，发生相关税费168元，修缮费2 000元。
(2)出版书稿，分3次取得收入，每次3 000元。
(3)转让境内A股股票，取得转让收入100 000元；取得本年年初购入A股股票的股息收入1 000元。
(4)杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200 000元。
(5)取得国家发行金融债券利息收入1 000元。
已知：个人出租住房税率为10%。请计算杨某1月应预扣预缴多少个人所得税？

中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2019年除薪金收入外，其他收入情况如下：
(1)1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3 000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50 000元。
(2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
(3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1 000元。
(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20 000元。
请计算郝某应预扣预缴多少个人所得税？

甲、乙二人合著一本书，取得稿费2 800元，其中甲分得稿酬2 100元，乙分得稿酬700元，出版社应为他们代扣代缴多少个人所得税？应如何进行会计核算？